Анализ формирования и использования прибыли на предприятии ОАО ЭРТИЛЬСТРОЙ
Как было уже сказано выше, общее отклонение по прибыли составило 54970 тыс. р., что сбалансируется по сумме факторных влияний: 55= – 0,4651 + 2,4651 – 132 +185.
Как видно из таблицы 2.3, наибольшее влияние на отклонение прибыли оказали ценовые факторы (в размере 185 тыс. р.), а наименьшее влияние на отклонение прибыли оказали изменения структуры продукции (в размере -0,4651 тыс. р.).
2.4 Анализ влияния структуры товарной продукции на сумму прибыли от реализации
Источники информации: форма №П-1; форма №5-з и пункт 25 прочих учетных источников.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.4.
Таблица 2.4 Расчет влияния структуры товарной продукции на прибыль от реализации
|
Вид продукции |
Объем реализации, тыс. р. |
Структура реализации |
Плановая прибыль на 1 рубль реализованной продукции |
Изменение прибыли в среднем на 1 рубль реализованной продукции (гр. 5 х гр. 6) |
Влияние на прибыль от реализации итог (гр. 2 х гр. 7) | |||
|
по плану |
фактически |
план |
факт |
отклонение (+,–) | ||||
|
Изделие 1 |
250 |
302 |
7,42 |
8,44 |
1,02 |
14,9 |
15,2 |
4590,4 |
|
Изделие 2 |
163 |
193 |
4,84 |
5,39 |
0,55 |
23,4 |
12,9 |
2489,7 |
|
Изделие 3 |
2958 |
3090 |
87,74 |
86,17 |
-1,57 |
1,5 |
-2,4 |
-7416 |
|
ВСЕГО |
3371 |
3585 |
100 |
100 |
- |
39,8 |
25,7 |
-335,9 |
2.5 Анализ использования прибыли
Источники информации: форма №2, форма №3 и пункт 24 прочих учетных источников.
Анализ выполняется в аналитической табл. 2.5.
Таблица 2.5 Анализ использования прибыли
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год | ||||
|
тыс. р. |
% к прибыли |
по плану |
фактически | |||
|
тыс. р. |
% к прибыли |
тыс. р. |
% к прибыли | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Прибыль до налогообложения |
-1560,934 |
57,6 |
1458,254 |
348,2 |
1557,889 |
712,5 |
|
2. Налог на прибыль и иные обязательные платежи |
1148,646 |
42,4 |
985,465 |
204,23 |
1343,295 |
641,25 |
|
3. Сальдо чрезвычайных доходов и расходов |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,0000 |
|
4. Чистая прибыль (строки 1–2+3) |
-2709,58 |
100 |
472,789 |
100 |
214,594 |
100 |
|
5. Направлено – всего |
150 |
100 |
150 |
100 |
150 |
100 |
|
в том числе: | ||||||
|
резервный капитал и фонды |
20 |
13,3 |
20 |
13,3 |
20 |
13,3 |
|
фонды накопления |
30 |
20 |
30 |
20 |
30 |
20 |
|
фонд социальной сферы |
50 |
33,3 |
50 |
33,3 |
50 |
33,3 |
|
фонд потребления |
30 |
20 |
30 |
20 |
30 |
20 |
|
благотворительные цели |
5 |
3,3 |
5 |
3,3 |
5 |
3,3 |
|
другие цели |
15 |
10 |
15 |
10 |
15 |
10 |
