По данным данной таблицы видно, что в отчетном периоде валовая прибыль ОАО «ЭРТИЛЬСТРОЙ» составила 13640,7 тыс. р., по отношению к предшествующему она увеличилась на 9117,5 тыс. р. Соответственно, прибыль от продаж также увеличилась на 9117,5 тыс. р. и составила 13640,7 тыс. р.

По отношению к аналогичному периоду прошлого года выручка от реализации продукции возросла на 173551 тыс. р. Кроме того, возросла также и себестоимость реализованной продукции, в отчетном периоде она составила 164433 тыс. р.

Следует отметить, что отрицательной динамикой отчетного года является уменьшение прочих операционных доходов на 1598,8 тыс. р. по сравнению с предыдущим годом, а положительной динамикой является уменьшение операционных расходов в отчетном периоде на 433,7 тыс. р.

2.2 Факторный анализ прибыли от реализации

Источники информации: форма №2 и пункты 21 прочих учетных источников.

Расчет влияния факторов на сумму прибыли проводится по факторной модели:

, (2.1)

где р – цена отдельных изделий;

q – количество изделий;

z – себестоимость.

Схема влияний факторов:

1. Влияние изменения объема реализации товаров, продукции услуг ():

(2.2)

где – плановая прибыль (По=);

– индекс изменения объема реализации, .

П0=(29*102+10*16+5*50) – (27*102+8*16+4*50) =3371 – 3084= 286 т.р.

Iq=(29*103+10*16+5*50)/3371=1,0086

= 286*(1,0086 – 1)=2,4651 т.р.

2. Влияние изменения объема и ассортимента продукции ():

(2.3)

= (3400 – 3111) – (3371 – 3084) = 2 т.р.

3. Влияние изменения ассортимента выпускаемой продукции :

(2.4)

= 2 – 2,4651 = – 0,4651 т.р.

4. Влияние изменения себестоимости отдельных изделий ():

(2.5)

= 27*103+10*16+6*50=3244 т.р.

= 3111 – 3244= -132 т.р.

5. Влияние изменения цен ():

(2.6)

= 3585 – 3400=185 т.р.

Балансовая модель:

. (2.7)

∆П= – 0,4651 +2,4651 – 132+185=55 т.р.

Анализ проводится с помощью табл. 2.2.

Таблица 2.2 Исходные данные факторного анализа прибыли

Выписка из данных планово – экономического отдела.

Выпуск продукции отчетного и предыдущего периода:

Проведя факторный анализ прибыли от реализации можно сделать следующий вывод:

а) в результате увеличения количества продукции в отчетном периоде прибыль увеличилась на 2,4651 тыс. р;

б) в результате изменения структуры продукции прибыль от реализации уменьшилась на 0,4651 тыс. р.;

в) в результате увеличения себестоимости продукции прибыль от реализации уменьшилась на 132 тыс. р.;

г) в результате изменения (увеличения) цен в отчетном периоде прибыль увеличилась на 185 тыс. р.

Таким образом, изменение данных факторов привело к увеличению прибыли от реализации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 55 тыс. р.

2.3 Оценка факторов, влияющих на прибыль

Источники информации: данные расчетов этапа 2 «факторный анализ прибыли».

Оценка факторов, влияющих на прибыль проводится в аналитической табл. 2.3.

Таблица 2.3 Оценка влияния факторов на прибыль