Анализ формирования и использования прибыли на предприятии ОАО ЭРТИЛЬСТРОЙ
Итак, был проведен горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «ЭРТИЛЬСТРОЙ». Структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 71%, их доля увеличилась на 14% в течение года, главным образом, за счет роста категорий «дебиторская задолженность» – на 43798 тыс. руб. и «денежные средства» – на 25535 тыс. руб. Рост оборотных средств может свидетельствовать не только о действии фактора инфляции, но и о замедлении их оборота. Это объективно вызывает потребность в увеличении их массы.
Заметим, что за отчетный период активы организации возросли на 91491 тыс. руб., хотя объем внеоборотных активов увеличился на 8166 тыс. руб. Но рост оборотных активов составил 83325 тыс. руб. Иначе говоря, за отчетный период вложения происходили, главным образом, в оборотные активы. При этом материальные оборотные средства увеличились на 13279 тыс. руб. Данные колонки 8 таблицы 1.1 показывают, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации.
Таблица 1.2 Анализ активов предприятия по степени риска
|
Степень риска |
Группы активов |
Доля группы в общем объеме, % |
Изменение | |
|
на начало года |
на конец года | |||
|
Минимальная |
Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения |
0,57 |
12,11 |
11,54 |
|
Малая |
Дебиторская задолженность реальная по взысканию; производственные запасы (исключая залежалые); готовая продукция и продукция, пользующаяся спросом; долгосрочные финансовые вложения |
39,40 |
42,93 |
3,53 |
|
Средняя |
Затраты в незавершенном производстве; расходы будущих периодов; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
10,52 |
5,33 |
-5,19 |
|
Высокая |
Дебиторская задолженность сомнительная к получению; готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом; залежалые производственные запасы, неликвиды; нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; прочие внеоборотные активы |
43,07 |
28,58 |
-14,50 |
Расчет доли группы в общем объеме (в процентах) на начало и конец года производится следующим образом:
Минимальная степень риска:
На начало года (гр. 2): стр. 260 + стр. 250
На конец года (гр. 3): стр. 260 + стр. 250
Изменение (гр. 4): гр. 3 – гр. 2
Малая степень риска:
На начало года (гр. 2): стр. 240 + стр. 140
На конец года (гр. 3): стр. 240 + стр. 140
Изменение (гр. 4): гр. 3 – гр. 2
Средняя степень риска:
На начало года (гр. 2): стр. 130 + стр. 216+стр. 220
На конец года (гр. 3): стр. 130 + стр. 216+ стр. 220
Изменение (гр. 4): гр. 3 – гр. 2
Высокая степень риска:
На начало года (гр. 2): стр. 230 + стр. 110+стр. 120 + стр. 130+стр. 150
На конец года (гр. 3): стр. 230 + стр. 110+стр. 120 + стр. 130+стр. 150
Изменение (гр. 4): гр. 3 – гр. 2
Активы с минимальной степенью риска очень мало в общей сумме активов. Положительным фактором является то, что за отчетный год произошло их увеличение на 11,54%.
Активы с малой степенью риска увеличились на 3,53%. Это также является положительным фактором для предприятия.
Активы со средней степенью риска уменьшились на 5,19%. Это хорошо характеризует деятельность предприятия за отчетный год.
Активы с высокой степенью риска уменьшились на 14,5%. Тенденция положительна. Основную часть активов с высокой степенью риска составляют основные средства предприятия.
1.3 Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств
Источники информации: форма №1.
Анализ проводится на основе аналитической табл. 1.3
Таблица 1.3 Анализ наличия, состава, структуры источников средств
|
Источники средств |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
Темп динамики, % | |||
|
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
по структуре | ||
|
1. Собственные средства – всего, в т.ч.: |
31195,035 |
22 |
33904,614 |
14 |
2709,579 |
-8 |
109 |
|
уставный капитал, |
17304,000 |
12 |
17304,000 |
7 |
0,000 |
-5 |
100 |
|
добавочный капитал, |
182,341 |
0 |
182,341 |
0 |
0,000 |
0 |
100 |
|
резервный капитал, |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
фонд социальной сферы, |
4737,845 |
3 |
4737,845 |
2 |
0,000 |
-1 |
0 |
|
целевые финансирования и поступления, |
351,262 |
0 |
351,262 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
нераспределенная прибыль прошлых лет, |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
непокрытый убыток прошлых лет, |
8619,587 |
6 |
11329,166 |
5 |
2709,579 |
-1 |
0 |
|
нераспределенная прибыль отчетного года, |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
непокрытый убыток отчетного года. |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
2. Заемные средства – всего, в т.ч.: |
111375,459 |
78 |
204575,582 |
86 |
93200,123 |
8 |
184 |
|
долгосрочные кредиты, |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
долгосрочные займы, | |||||||
|
прочие долгосрочные обязательства, |
27,081 |
0 |
63,280 |
0 |
36,199 |
0 |
234 |
|
краткосрочные кредиты, |
0,000 |
0 |
93032,541 |
39 |
93032,541 |
39 |
0 |
|
краткосрочные займы, | |||||||
|
кредиторская задолженность, |
111348,378 |
78 |
111479,761 |
47 |
131,383 |
-31 |
100 |
|
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов, |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
доходы будущих периодов, |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
резервы предстоящих расходов, |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
прочие краткосрочные обязательства. |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0,000 |
0 |
0 |
|
Итого (1+2) |
142570,494 |
100 |
238480,196 |
100 |
95909,702 |
0 |
167 |
