Анализ финансовой отчетности ГУП Весна
По степени финансовой устойчивости предприятия можно выделить 4 типа ситуации:
1.Е1>0, E2>0, E3>0 - абсолютная финансовая устойчивость (трехкомпонентный показатель ситуации = 1.1.1)
2.Е1<0, E2>0, E3>0 - нормальная финансовая устойчивость, гарантирующая платежеспособность (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.1.1).
3.Е1<0, E2<0, E3>0 - неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.1).
4.Е1<0, E2<0, E3<0 - кризисное финансовое состояние (трехкомпонентный показатель ситуации = 0.0.0
Таблица 1.8 Расчет степени финансовой устойчивости предприятия
|
Показатели |
Источник информации |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=4-3 |
|
1.Источники собственных средств |
Ф.1 стр.490 |
1387 |
1759 |
372 |
|
2.Внеоборотные активы |
Ф.1 стр.190 |
758 |
2090 |
1332 |
|
3. Н1 Наличие собственных оборотных средств |
2-1 |
-629 |
331 |
960 |
|
4.Долгосрочные кредиты и займы |
Ф1 стр.590 |
16 |
27 |
11 |
|
5. Н2 Наличие собственных оборотных средств, а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов |
3+4 |
-613 |
358 |
971 |
|
6.Краткосрочные кредиты и заемные средства |
Ф.1 стр.690 |
3508 |
3878 |
370 |
|
7. Н3 Общая величина источников формирования запасов и затрат |
5+6 |
2895 |
4236 |
1341 |
|
8. Общая величина запасов и затрат |
Ф.1 стр.210 |
256 |
298 |
42 |
|
9. Е1 Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
3-8 |
-885 |
33 |
918 |
|
10. Е2 Излишек или недостаток собственных оборотных средств , а также долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов |
5-8 |
-869 |
60 |
929 |
|
11.Е3 Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат |
7-8 |
2639 |
3938 |
1299 |
|
13.Трехкомпонентный показатель ситуации |
0.0.1 |
1.1.1 |
Можно сделать вывод: на начало года ГУП «Весна» имело неустойчивое финансовое состояние, связанное с нарушением платежеспособности, а на конец года имеет абсолютную финансовую устойчивость.
1.6 Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям бухгалтерского баланса (бальная оценка)
Любая анализируемая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.
I класс – организация, чьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть уверенными в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договорами и хорошим запасом на ошибку.
II класс – организация, демонстрирующая некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающая определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рисковые.
III класс – это проблемные организации. Вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение процентов, выполнение обязательств, представляется сомнительным.
IV класс – это организации особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношениях с ними.
V класс – организации высочайшего риска, практически неплатежеспособные.
Итоговые значения показателей оформляются в виде таблицы, из которой можно определить тип финансового состояния предприятия (к какому из классов относится данное предприятие).
Таблица 1.9 Интегральная бальная оценка финансового состояния организации
|
Показатель финансового состояния |
Рейтинг показателя |
Высший критерий |
Низший критерий |
Условия снижения критерия |
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
20 |
0,5 и выше — 20 баллов |
Менее 0,1 — 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается 4 балла |
|
2. Коэффициент «критической оценки» |
18 |
1,5 и выше — 18 баллов |
Менее 1 — 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 1,5 снимается по 3 балла |
|
3. Коэффициент текущей ликвидности |
16,5 |
2 и выше — 16,5 балла |
Менее 1 — 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 2 снимается по 1,5 балла |
|
4. Коэффициент автономии |
17 |
0,5 и выше — 17 баллов |
Менее 0,4 — 0 баллов |
За каждые 0,01 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 0,8 балла |
|
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
15 |
0,5 и выше — 15 баллов |
Менее 0,1 — 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,5 снимается по 3 балла |
|
6. Коэффициент финансовой устойчивости |
13,5 |
0,8 и выше — 13,5 балла |
Менее 0,5 — 0 баллов |
За каждые 0,1 пункта снижения по сравнению с 0,8 снимается по 2,5 балла |
