Отношения между аудиторами, аудиторскими организациями и аудируемыми субъектами строятся на основе договора, где предусматриваются предмет договора, сроки, объем соответствующих услуг, размер и условия оплаты, права, обязанности и ответственность сторон и другие важнейшие пункты. По результатам проведенного аудита составляется аудиторский отчет, который должно соответствовать стандартам аудита. Аудиторский отчет является неотъемлемой частью финансовой отчетности аудируемых субъектов, обязанных проводить аудит в соответствии с законодательством. Аудиторский отчет, составленный аудитором, являющимся индивидуальным предпринимателем, подписывается им и заверяется его личной печатью. В аудиторском отчете также указываются номер и дата выдачи лицензий аудитора. Аудиторский отчет аудиторской организации подписывается аудитором-исполнителем, заверяется его личной печатью, утверждается руководителем аудиторской организации и заверяется его печатью. В аудиторском отчете также указываются номер и дата выдачи лицензий аудиторской организации.

Одним из важнейших пунктов при осуществлении аудиторской деятельности является строгое соблюдение прав, а также исполнение обязанности и ответственности аудиторов и аудиторских организаций.

На территории Республики Казахстан в законодательном порядке определены следующие права аудиторов и аудиторских организаций:

• самостоятельно определять методы проведения аудита;

• получать и проверять необходимую для выполнения условий договора бухгалтерскую и иную финансово-хозяйственную документацию;

• привлекать на договорной основе к участию в проведении аудита специалистов различного профиля;

• отказаться от проведения аудита либо выдачи аудиторского отчета в случае нарушения аудируемым субъектом условий договора на проведение аудита.

Также не допускается незаконное вмешательство государственных органов, аудируемых субъектов и любых третьих лиц в деятельность аудиторов и аудиторских организаций. Оплата услуг аудиторов и аудиторских организаций, оказываемых по инициативе государственных органов, имеющих на основании законодательных актов Республики Казахстан соответствующие полномочия по назначению проверок, производится за счет этих органов.

На территории Республики Казахстан в законодательном порядке определены следующие обязанности аудиторов и аудиторских организаций:

• сообщать о невозможности проведения аудита;

• обеспечивать сохранность документов, полученных от аудируемого субъекта, а также составленных в процессе аудита;

• сообщать аудируемому субъекту о выявленном несоответствии финансовой отчетности и иных документов законодательству;

• соблюдать конфиденциальность результатов аудита, а также сведений, полученных при проведении аудита и составляющих предмет коммерческой или иной, охраняемой законом, тайны;

• сообщать уполномоченному государственному органу по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций с уведомлением аудируемых субъектов о выявленных в результате аудита банков, страховых (перестраховочных) организаций и накопительных пенсионных фондов нарушениях законодательства Республики Казахстан.

Также следует отметить, что по законодательству Республики Казахстан при осуществлении аудиторской деятельности запрещается проведение аудита:

• аудиторской организацией тех заказчиков проведения аудита, которые являются ее учредителями, участниками, кредиторами либо тех заказчиков проведения аудита, чьим учредителем, участником, кредитором является данная аудиторская организация;

• аудитором и аудиторским организациям, оказавшим в течение услуги заказчикам проведения аудита по поставке, восстановлению, ведению бухгалтерского учета, а также по составлению финансовой отчетности за аудируемый период;

• аудиторам, являющимся близкими родственниками или свойственниками (родителям, супругами, братьями, сестрами, детьми, а также братьями, сестрами, родителями и детьми супругов) руководителя аудируемого субъекта, а также учредителя или участника, имеющего более десяти процентов уставного капитала аудируемого субъекта;

• аудиторами из числа работников, участников, должностных лиц аудируемого субъекта, имеющим в нем личные имущественные интересы;

• аудиторам из числа индивидуальных предпринимателей аудит тех хозяйствующих субъектов, у которых сумма активов баланса в среднем за год превышает размер 40000-кратного месячного расчетного показателя или у которых аудит обязателен.

Таким образом, ТОО «FinEx», осуществляя деятельность на территории Республики Казахстан в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998, является компанией зарекомендовавшей себя на казахстанском рынке оказания услуг в сфере аудита и консалтинга.

ТОО «FinEx», головной офис которого находится в финансовом центре страны – городе Алматы, имеет огромный потенциал развития, реализуемый через оказание качественных услуг, а также через непрерывное обучение персонала компании.

При этом главными принципами, на которых основывается работа всей компании – это независимость, объективность, профессиональная компетенция, а также соблюдение тайны клиента.

1.3 Management and Organizational Structure of «FinEx» LLC

Департамент аудита занимается

Налоговый департамент занимается проблемами оптимизации налогов, занимается консультированием клиентов вопросах, касающихся налогообложения, а также ассистирует отделам Департамента по Консультационным услугам в вопросах налогового учета.

Также следует отметить, что при компании имеются технические службы: Бухгалтерия, Отдел технической поддержки, Отдел управления человеческими ресурсами, а также Отдел административного хозяйства.

Отдел внутренних финансов занимается подсчетом прибылей и убытков компании. Информация данного отдела строго контролируется и не подлежит всеобщему соглашению. Данный отдел проводит операции по переводу денежных средств, занимается начислением заработной платы и выдачей заработной платы в наличном виде.

Отдел технической поддержки занимается ассистированием в вопросах техники. Данный отдел занимается выдачей персональных компьютеров, ноутбуков, следят за обновлением и стабильной работой баз данных, Интернета, внутренней почты, телефоном, различной техники, такой как принтеры, факсы, сканеры, копиры и так далее.

Отдел управления человеческими ресурсами занимаются наймом работников на должность, проводят первичные собеседования и тесты, разрабатывают политику по улучшению мотивации работников, занимаются распределением служащих на тренинги, а также заключают договора, связанные с вопросами управления человеческими ресурсами.

Все отделы данной компании работают сплоченно. Каждый отдел выполняет собственную функцию. При этом наблюдается строгая координация действий, субординация в плане общение разных должностных лиц.

Важнейшие этапы работы и уровни ответственности определяются внутренним аудитом проектов, а только затем даются определенные задания ассистентам аудитора. При этом наблюдается очень сплоченная командная работа.