Страница
26
Как видно из таблицы 2.5.5 за отчетный период сумма собственного оборотного капитала увеличилась на 5032 тыс.руб. Это произошло главным образом за счет прироста суммы нераспределенной прибыли и долгосрочных обязательств.
Следующей задачей является анализ наличия и достаточности источников формирования запасов (Таблица 2.5.6).
Табл. 2.5.6
Анализ обеспеченности запасов источниками
|
Показатели |
На начало 2004 г. |
На конец 2004 г. |
Изменения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Собственный капитал |
8913 |
11161 |
+2248 |
|
2. Внеоборотные активы |
9451 |
9370 |
-81 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств(п.1-п.2) |
-538 |
1791 |
+2329 |
|
4. Долгосрочные пассивы |
- |
2703 |
+2703 |
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (п.3 + п.4) |
-538 |
4494 |
+5032 |
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства |
2500 |
- |
-2500 |
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п.5 + п.6) |
1962 |
4494 |
+2532 |
|
8. Общая величина запасов |
4313 |
5051 |
+738 |
|
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3 – п.8) |
-4851 |
-3260 |
-1591 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
10. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (п.5 – п.8) |
-4851 |
-557 |
-4294 |
|
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (п.7 – п.8) |
-2351 |
-557 |
-1794 |
|
12. Номер типа финансовой ситуации |
4 |
4 |
- |
Как показывают приведенные выше данные, на анализируемом предприятии материальные запасы больше суммы собственного оборотного капитала и долгосрочных пассивов. Следовательно, его финансовое состояние можно классифицировать как кризисное.
Для выхода из кризисного состояния предприятию необходимо: пополнить источники формирования запасов и оптимизировать их структуру, а также снизить уровень запасов.
Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости предприятия, сравним с нормативами и оценим их в динамике (Таблица 2.5.7).
Табл. 2.5.7
Показатели финансовой устойчивости
|
Коэффициенты |
Значение коэффициентов | |
|
на начало 2004 г. |
на конец 2004 г. | |
|
1 |
2 |
3 |
|
Коэффициент автономии |
8913/16925 = 0,53 |
11161/18865 = 0,59 |
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
8012/16925 = 0,47 |
7704/18865 = 0,41 |
|
1 |
2 |
3 |
|
Коэффициент иммобилизации |
9451/7474 = 1,26 |
9370/9495 = 0,99 |
|
Коэффициент маневренности |
-538/8913 = -0,06 |
4494/11161 = 0,4 |
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
-538/7474 = 0,07 |
4494/9495 = 0,47 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования |
-538/4313 = -0,12 |
4494/5051 = 0,89 |
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
- |
2703/ 13864 = 0,19 |
|
Коэффициент текущей задолженности |
8012/16925 = 0,47 |
5001/18865 = 0,27 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
8913/16925 = 0,53 |
13864/18865 = 0,73 |
|
Коэффициент реальной стоимости имущества |
12528/16925 = 0,74 |
13150/18865 = 0,7 |
|
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
8012/8913 = 0,9 |
7704/1161 = 0,7 |
