Анализ состояния активов и особенности управления ими в ООО Крон-Нефто
Составленный баланс ООО «Крон-Нефто» поможет учесть время фактического поступления и расходования денежных средств. Используя план движения денежных средств, можно выявить периоды времени, когда для обеспечения нормальной деятельности предприятия потребуется краткосрочное кредитование в какой-либо форме.
План движения денежных средств необходим любому предприятию, ориентированному на долгосрочную перспективу. Прогноз движения денежных средств содержит информацию, необходимую для планирования будущей коммерческой деятельности, изложенную в понятной и доступной форме.
Как и любой прогноз, план движения денежных средств не может учесть всего, но тщательное планирование позволяет существенно снизить степень коммерческого риска, приняв соответствующие меры, призванные снять остроту возникающих проблем.
Как было выявлено в ходе анализа движения денежных средств ООО «Крон-Нефто» в течение года наблюдается отрицательный денежный поток, что является первым симптомом финансового неблагополучия предприятия, т.к. одним из основных критериев правильности управленческих решений, принимаемых в финансовой сфере, является положительность совокупного потока денежных средств в любой момент времени.
Дефицит денежных средств может вызываться как внешними, так и внутренними причинами. К числу последних можно отнести падение объемов продаж продукции как следствие потери крупных потребителей, недостатков в управлении ассортиментом продукции и т. д., а также изъяны в системе управления финансами (слабое финансовое планирование, отсутствие управленческого учета, потеря контроля над затратами и т. п.).
К внешним причинам, наиболее часто вызывающим возникновение дефицита денежных средств, можно отнести: повышение конкуренции со стороны других товаропроизводителей, использование неденежных форм расчетов (бартера), рост цен на энергоносители, изменение котировок валют, давление налогового законодательства, высокая стоимость заемных средств, высокий уровень инфляции и т. д.[30, с.159]
Основные возможные направления деятельности ООО «Крон-Нефто» по ликвидации дефицита денежных средств представлены в таблице 3.9.
Таблица 3.9
Основные направления деятельности по ликвидации дефицита денежных средств ООО «Крон-Нефто»
|
Меры |
Направления деятельности | |
|
Увеличение притока денежных средств |
Уменьшение оттока денежных средств | |
|
1 |
2 |
3 |
|
Краткосрочные |
1. Продажа или сдача в аренду внеоборотных активов. |
1. Сокращение всех видов затрат. |
|
2. Рационализация ассортимента продукции. |
2. Отсрочка платежей по обязательствам. | |
|
3. Реструктуризация дебиторской задолженности, управление ею. |
3. Использование скидок, предоставляемых поставщиками. | |
|
4. Использование адекватных финансовых инструментов. |
4. Пересмотр инвестиционных программ. | |
|
5. Использование механизма частичной или полной предоплаты за отпускаемую продукцию. |
5. Налоговое планирование. | |
|
6. Использование внешних источников краткосрочного финансирования. |
6. Переход к вексельным расчетам и взаимозачетам. | |
|
7. Разработка системы скидок для покупателей. | ||
|
Долгосрочные |
1. Дополнительная эмиссия акций или эмиссия облигаций. |
1. Заключение долгосрочных контрактов с поставщиками сырья, материалов и комплектующих, предусматривающих скидки, отсрочки платежей и другие льготы. |
|
2. Поиск стратегических партнеров и инвесторов. |
2. Налоговое планирование. | |
|
3. Реструктуризация компании. | ||
Выше были рассмотрены основные предложения по совершенствованию движения денежных средств в ООО «Крон-Нефто».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Управление активами предприятия представляет собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, эффективным использованием активов и организацией их оборота в соответствии с главной целью функционирования (миссии) предприятия.
Управление оборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента. Это связано с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления; высокой динамикой трансформации их видов; приоритетной ролью в обеспечении платежеспособности, рентабельности и других целевых результатов операционной деятельности предприятия.
Сформированные на первоначальном этапе деятельности предприятия внеоборотные активы требуют постоянного управления ими. Это управление осуществляется в различных формах и разными функциональными подразделениями предприятия. Часть функций этого управления возлагается на финансовый менеджмент.
В работе было исследовано управление активами на примере ООО «Крон-Нефто».
Основным видом деятельности ООО «Крон-Нефто» является оптовая и розничная торговля:
- метизами (болты, гайки, шайбы, гвозди и т.д.);
- трубопроводной арматурой (задвижки, вентили, клапаны, отводы, фитинги и т.д.);
- трубами и фасонными частями (ЧК, ЧВ, ЧШГ, ПВХ, ПЭ и др.);
- резино, - асбестотехническими изделиями и многим другим, т.е. более 6000 наименований.
Был проведен анализ ликвидности баланса, который выявил, что предприятие с помощью денежной наличности может рассчитаться по наиболее срочным обязательствам только на 15%.
Коэффициент текущей ликвидности выше нормативного значения, что говорит о нерациональной структуре средств предприятия.
Коэффициент срочной ликвидности не удовлетворяет нормативному значению.
Было исследовано управление и эффективность использования оборотных и внеоборотных активов на предприятии. Оборотные активы предприятия сократились на 932 тыс. руб., прежде всего это произошло из-за резкого сокращения краткосрочных финансовых вложений на 1191 тыс. руб., также уменьшились расходы будущих периодов на 45 тыс. руб. Негативным моментов в деятельности ООО «Крон-Нефто» можно отметить значительное сокращение денежных средств на 649 тыс. руб. Наибольшее увеличение произошло по статье «готовая продукция и товары для перепродажи» на 675 тыс. руб., за счет этого увеличились и запасы предприятия на 673 тыс. руб. Также увеличилась краткосрочная дебиторская задолженность на 232 тыс. руб., в основном за счет увеличения расчетов с покупателями и заказчиками на 180 тыс. руб. Долгосрочной дебиторской задолженности предприятие не имеет.
