Как показал проведенный анализ, одним из слабых мест в управлении активами предприятия является неэффективное управление денежными средствами в ООО «Крон-Нефто».

Рассмотрим предложения по повышению эффективности управления денежными средствами на исследуемом предприятии, а для этого проведем анализ движения денежных средств на исследуемом предприятии.

Таблица 3.5

Динамика денежных потоков ООО «Крон-Нефто», тыс.руб.

Динамику денежных потоков ООО «Крон-Нефто» можно представить графически (рис. 3.3.).

Рис. 3.3. Динамика денежных потоков ООО «Крон-Нефто»

Согласно рис. 3.3 положительный денежный поток предприятия не имеет четко выраженной тенденции. Наибольшие поступления денежных средств наблюдались с августа по декабрь. График отрицательного денежного потока также не имеет четко выраженной тенденции. В январе, марте и июне наблюдалось превышение оттока денежных средств над притоком, в декабре отрицательный денежный поток имел свое максимальное значение за весь год.

В процессе исследования синхронности формирования различных видов денежных потоков рассчитывается динамика коэффициента ликвидности денежного потока предприятия в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода. Зачем?

Расчет этого показателя осуществляется по следующей формуле:

КЛдп = ПДП/ОДП,(3.1)

где КЛдп- коэффициент ликвидности денежного потока предприятия в рассматриваемом периоде;

ПДП – сумма валового положительного денежного потока(поступления денежных средств);

ОДП – сумма валового отрицательного денежного потока(расходования денежных средств).

Таблица 3.6

Динамика коэффициента ликвидности денежного потока ООО «Крон-Нефто» по месяцам

Для наглядности, представим результаты графически (рис. 3.4)

Рис. 3.4. Динамика коэффициента ликвидности денежного потока

Для обеспечения необходимой ликвидности денежного потока этот коэффициент должен иметь значение не ниже единицы. Как видно из таблицы 3.6 и рис. 3.4, значение коэффициента ликвидности денежного потока выше единицы только за семь месяцев. Превышение единицы способствует росту остатков денежных активов на конец периода и наоборот, значение ниже единицы способствует уменьшению остатков денежных активов на конец периода.