Анализ приведенной выше таблицы позволяет сделать следующий основной вывод: все показатели деятельности общества, касающиеся эффективности использования трудовых ресурсов (кроме производительности труда в денежном выражении увеличившейся на 12,62%) значительно ухудшились. Однако в нашем случае более правильным будет рассматривать эти показатели не по отношению к 1999 г., а к 1998 г. Причиной этого в том, что 1999 г. является нетипичным для рынка нефтепродуктов области в силу происходившего кризиса поставок нефтепродуктов в область, когда ОАО «Нефтемаркет» за счет сформированных длительных хозяйственных связей с поставщиками нефтепродуктов был практически единственным предприятием нефтепродуктообеспечения области способным в этих условиях продолжать поставки ГСМ потребителям, что соответственно дало Обществу получить несколько большую прибыль, чем в другие годы. Именно поэтому все показатели эффективности использования трудовых ресурсов в 2000 г. ниже, чем в 1999 г.

Значительное (на 39,51% ) снижение величины прибыли приходящейся на одного работника и величины прибыли на 1 руб. расходов на оплату труда (на 56,12%) в 2000 г. по сравнению с 1999 г. обусловлено сокращением величины балансовой прибыли на 39,77% и увеличением фонда заработной платы на 37,27%.

Анализ структуры и эффективности использования оборотных средств предприятия.

Общая динамика оборотных средств предприятия показывает весьма значительное увеличение оборотных средств предприятия и возрастание доли запасов в структуре оборотных средств предприятия начиная с 1999 г. Этому есть объективная причина – боязнь повторения произошедшего в 1999 г. бензинового кризиса. В денежном выражении наблюдается почти четырехкратный их рост в 1999-2000 г. по сравнению с 1998 г. Однако можно считать, что инфляция могла нивелировать этот рост. Расчет относительного показателя доли запасов в общей структуре оборотных средств предприятия дает нам следующую картину: в 1998 г. среднегодовая стоимость запасов составляла 40,12% в общем объеме оборотных средств, в 1999 г. и 2000 г. соответственно уже 53,23 и 64,25%, т.е. в 2000 г. их доля увеличилась более чем в 1,5 раза, что свидетельствует о негативной тенденции омертвления огромной массы денежных средств в запасах.

Если рассматривать такой показатель, как оборачиваемость оборотных средств то в результате топливного кризиса 1999 г. и возрастания цен на ГСМ получаем следующую картину: коэффициент оборачиваемости (число оборотов совершаемых ОС за период) в 1998 г. составило 5,97 оборота, в 1999 – 7,21 оборота, и в 2000 г. 5,91 оборота. То есть после значительного (на 20,74%) увеличения в 1999 г. в 2000 г. показатель оборачиваемости оборотных средств составил 5,91 оборота, что показывает его снижение по сравнению с величиной 1999 г. на 17,96 %.

2.4.2. Анализ сезонных колебаний потребления нефтепродуктов.

Реализация нефтепродуктов ОАО «Нефтемаркет» имеет ярко выраженную сезонность спроса. Это обусловлено следующими факторами:

1. В розничной реализации основным фактором, влияющим на объем потребления является наступление теплого времени года. В течение всего лета спрос населения на ГСМ растет, достигая своего максимума в разгар периода отпусков (июль-август) с последующим его снижением с наступлением холодов. В структуре розницы преобладающим является А-76 – в 2000 г. – 62,4%. А-92 – составлял 25%, дизельное топливо – 12,6%. Такая структура обусловлена тем, что основная часть владельцев частного автопарка предпочитают заправляться более дешевым А-76 пусть даже и в ущерб сохранности двигателя. К тому же в розничных продажах довольно значительную часть составляют различные организации (автобусное управление, почтамт и т.п.) заправляющие А-76. Парк дизельной техники у частников и указанных организаций невелик, поэтому в общей структуре величина розничного потребления дизельного топлива незначительна. Помесячная динамика розничной реализации нефтепродуктов ОАО «Нефтемаркет» показано на рис 8.

Рис. 8 Динамика розничной реализации в 1998-2000 г.г.

2. Оптовая и транзитная реализация. Здесь основными клиентами являются сельхозпроизводители, предприятия горнорудной промышленности и старательские артели. Поэтому сезонный фактор здесь имеет еще большее значение. Пик приобретения топлива приходится на май и август-сентябрь месяц. В мае – посевная кампания и начало работ по промывке драгоценных металлов. В августе-сентябре – уборочная кампания. Ввиду того, что у артелей и сельхозпредприятий другая структура автотракторного парка то и структура потребления здесь совершенно иная: дизельное топливо – 70,4%, А-76 – 28,1%, АИ-92 – 1,5%. Помесячная динамика оптовой реализации ГСМ представлена на рис. 9.

Рис. 9 Динамика оптовой реализации в 1998-2000 г.г.

Однако в целом из анализа данных двух графиков видно, что розничная реализация не подвержена такому сильному влиянию сезонного фактора как оптовая. Это обусловлено тем, что розничные покупатели в нормальных условиях не делают каких то сезонных запасов топлива. Оптовые же наоборот, закупают и формируют большие запасы топлива для его последующего использования. Притом наибольшим колебаниям подвержено потребление дизельного топлива, которое составляет преобладающую долю в оптовых продажах.

Для анализа сезонности товарооборота предприятия отдельно по оптовым и розничным продажам используем метод относительной средней. При использовании данного метода необходимо наличие информации об объеме товарооборота помесячно за три года. Рассчитываются следующие основные показатели:

1. Среднемесячный товарооборот за каждый год:

Т мес. j = Т j /12 (1)

где Т мес. j – среднемесячный товарооборот j-го года;

Т j – объем товарооборота j-го года;

2. Сезонные колебания товарооборота по месяцам за каждый год и определяется их сумма:

Сij= (Tij/Tмес.j)*100 (2)

где Сij– сезонные колебания товарооборота по месяцам i-го месяца j-го года,%;

Tij– товарооборот i-го месяца j-го года.

3. В целях устранения влияния случайных факторов на основе рассчитанных сезонных колебаний определим индексы сезонности товарооборота:

Iсез.i = åCi/n, (3)

где Iсез.i – индекс сезонности товарооборота i-го месяца, %;

n– количество лет.

На основе приведенных формул рассчитаем данные показатели отдельно по розничному и оптовому обороту.

Таблица 8

Расчет индекса сезонности розничного товарооборота

ОАО «Нефтемаркет» за 1998-2000 г.г.