Анализ расходов в заготовительной отрасли, пути оптимизации структуры затрат с целью увеличения конечных результатов
Таблица 2.2.1. Расчет показателей экономии или перерасхода расходов по ЧТУП «Мядельский коопзаготпром» за 2010 год
|
Показатели |
Период |
Отклонение по сравнению с 2009 годом (+,–) | ||
|
2009 год |
2010 год |
по уровню |
по сумме | |
|
Заготовительный оборот, тыс. р. |
436,5 |
466,4 |
- |
29,9 |
|
Расходы заготовок | ||||
|
сумма, тыс. р. |
153,2 |
80 |
- |
-73,2 |
|
уровень, % к обороту |
35,10 |
17,15 |
-17,94 |
-84 |
|
В том числе: | ||||
|
постоянные расходы: | ||||
|
сумма, тыс. р. |
56,9 |
33,9 |
- |
-23 |
|
уровень, % к обороту |
13,04 |
7,27 |
-5,77 |
-27 |
|
переменные расходы: | ||||
|
сумма, тыс. р. |
96,3 |
46,1 |
- |
-50,2 |
|
уровень, % к обороту |
22,06 |
9,88 |
-12,18 |
-57 |
Согласно представленному способу расчета, разницу между уровнями расходов 2010 и 2009 годов умножаем на заготовительный оборот 2010 г. и делим на 100. В ЧТУП «Мядельский коопзаготпром» экономия в процентах к обороту составила 17,15 (17,15–35,10), или 84 млн. р. (17,15*466,4/100).
На основании представленного расчета видно, что в 2010 по сравнению с 2009 годом произошло снижение суммы и уровня расходов, это относится, как к условно-постоянным, так и к условно-переменным. В целом экономия по заготовкам составила 73,2 млн. руб., или 17,94% к обороту. Проведенные расчеты выявили изменение расходов, однако для того, чтобы выявить причины этих изменений необходимо провести дополнительные исследования.
Проведем общий анализ в области расходов и эффективности использования имеющихся ресурсов в Мядельском коопзаготпроме, для чего составим табл. 2.2.2. (приложения 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12).
Таблица 2.2.2. Показатели общего уровня и эффективности расходов в ЧТУП «Мядельский коопзаготпром» за 2009–2010 гг.
|
Наименование показателя |
Период |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % | |
|
2009 |
2010 | |||
|
Заготовительный оборот, млн. руб. |
436,5 |
466,4 |
29,9 |
106,85 |
|
Расходы, млн. руб. |
153 |
80 |
-73 |
52,29 |
|
Стоимость основных фондов, млн. руб. |
2367 |
2987 |
620 |
126,19 |
|
Среднесписочная численость работников, чел. |
65 |
56 |
-9 |
86,15 |
|
Доходы, млн. руб. |
70 |
63 |
-7 |
90,00 |
|
Уровень расходов, % |
35,05 |
17,15 |
-17,90 |
48,94 |
|
Расходы, на 1 руб. основных фондов |
0,06 |
0,03 |
-0,03 |
41,43 |
|
Расходы, на 1 работника, млн. руб. |
2,35 |
1,43 |
-0,93 |
60,69 |
|
Соотношение расходов и доходов, % |
218,57 |
126,98 |
-91,59 |
58,10 |
|
Производительность труда, млн. руб. |
6,72 |
8,33 |
1,61 |
124,02 |
|
Фондовооруженность, млн. руб. |
36,42 |
53,34 |
16,92 |
146,47 |
|
Фондоотдача |
0,18 |
0,16 |
-0,03 |
84,67 |
|
Фондоемкость |
5,42 |
6,40 |
0,98 |
118,10 |
|
Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб. |
-84 |
-17 |
67 |
20,24 |
