Анализ финансо-хозяйственной деятельности (на примере КОМЗ-Экспорт)Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ финансо-хозяйственной деятельности (на примере КОМЗ-Экспорт)
В структуре кредиторской задолженности радикальных изменений не произошло. Наибольший удельный вес в кредиторке занимает, как это и свойственно для предприятий промышленности, задолженность поставщикам и подрядчикам 18,7 млн.р. (65,7% в задолженности) на конец анализируемого периода. На втором месте стоят авансы полученные – 7млнн.р. (24,6% в кредиторке ) на 1.01.03г.
Самым важным показателем, характеризующим структуру баланса предприятия, является собственные оборотные средства – та сумма денежных средств предприятия, которая реально находится в обороте. Она рассчитывается как разница между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами. На начало анализируемого периода дефицит собственных оборотных средств предприятия составлял 747т.р. за три года ситуация изменилась – в настоящий момент величина собственных оборотных средств предприятия составляет 28,6 млн.р.(см. Диаграмму №9)
Именно преобладание в структуре баланса предприятия оборотных активов над обязательствами и увеличение величины собственных оборотных средств объясняет положительную динамику изменения показателей, характеризующих ликвидность и финансовую устойчивость предприятия в анализируемом периоде
3. Анализ ликвидности и платежеспособности.
Задание теста: Проверить соответствие показателей ликвидности баланса предприятий и организаций рекомендуемым (эталонным) значениям, соответствующим по экспертным оценкам нормальному режиму функционирования на рынке.
Ликвидность – это способность хозяйствующей единицы покрывать свои ежедневные затраты и выполнять краткосрочные обязательства по мере наступления срока их оплаты, а мера покрытия заимствованных средств понимается как платежеспособность. Другими словами, платежеспособность – это способность выполнять свои обязательства, используя свои активы. Баланс предприятия считается ликвидным, когда оно в состоянии рассчитаться по своим срочным обязательствам путем реализации оборотных активов
Диагностика ликвидности активов включает в себя расчет и оценку изменения следующих финансовых коэффициентов:
| Показатель | Назначение | Расчетная формула |
|
1. Коэффициент общей ликвидности |
Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства |
Текущие активы/ краткосрочные обязательства: 290 / (610+620+630+660) |
|
2. Коэффициент текущей ликвидности |
Характеризует ту часть срочных обязательств, которая может быть погашена за счет текущих активов без долгосрочной дебиторской задолженности |
Оборотный капитал –дебиторская задолженность со сроком погашения более 1 года / краткосрочные обязательства: [290-(220+230)] / (610+ 620+ + 630 + 660) |
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств будет погашена немедленно |
Денежные средства / краткосрочные обязательства: 260 / (610+620+630+660) |
|
4. Коэффициент срочной ликвидности |
Показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайший период времени |
Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения/ краткосрочные обязательства: ( 250 + 260 ) / ( 610 + 620 + + 630 + 660) |
|
5. Коэффициент промежуточной ликвидности (ликвидность средств в обращении) |
Показывает долю наиболее ликвидной части в составе оборотного капитала |
Дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 года + денежные средства + краткосрочные финансовые вложения/ краткосрочные обязательства: (240+250+260) / (610+620+ +630+660) |
|
6. Коэффициент материального покрытия |
Характеризует степень зависимости ликвидности от наличия материально-производственных запасов и затрат |
Материальные оборотные средства / краткосрочные обязательства 210 / (610+620+630+ 660) |
Рекомендуемые (исходя из нормального режима функционирования) значения показателей ликвидности для предприятий и организаций различных отраслей народного хозяйства:
|
| Наименование | Рекомендуемые значения. | ||||
|
|
Показателей | Пред-приятия про-мыш-ленно-сти | Строи-тельно-монтаж-ные органи-зации | Пред-прия-тия связи | Торго-во-пос-редни-ческие органи-зации | Финан-совые компа-нии |
| 1 |
Коэффициент общей ликвидности | 1,5¸2,0 | 2,0¸3,0 | >1,0 | >1,0 | >1,0 |
| 2 |
Коэффициент текущей ликвидности | 1,0¸2,0 | >1,0 | >1,0 | >1,0 | >1,0 |
| 3 |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,1¸0,3 | 0,1¸0,3 | 0,3¸0,5 | 0,2¸0,4 | >0,4 |
| 4 |
Коэффициент срочной ликвидности | 0,2¸0,4 | >0,2 | >0,3 | >0,3 | >0,5 |
|
|
Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,3¸0,7 | 0,3¸0,7 | 0,7¸1,0 | 0,5¸0,8 | >0,7 |
|
6 |
Коэффициент материального покрытия | 0,5¸1,0 | 0,4¸0,7 | >0,3 | >0,3 | >0,2 |
5 
Скачать реферат
