Анализ трудовых ресурсов
Рефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ трудовых ресурсов

Абсолютное отклонение элемента «Надбавки к заработной плате» от сметы составило 300 у.е. (таблица 13 ). Оценим размер влияния на эту сумму факторов изменения количества должностей и изменения среднего годового размера надбавок.

Оценим состав и структуру следующего элемента фонда заработной платы — «дополнительная оплата гражданских служащих» (таблица 17).

Таблица 17

Анализ элемнта расходов "Дополнительная оплата гражданских служащих"

Вида оплат

Общий размер оплат

Средний годовой размер оплат, у.е

Отклонение

по плану

фактически

план

фактически

Среднего размера оплат

удельного веса %

у.е

удельный вес

у.е.

удельный вес

За замену уходящего персонала в отпуск

1200

31,58%

1100

29,73%

12,00

8,2

-3,80

-1,85%

За работу в праздничные дни

268

7,05%

320

8,65%

2,40

2,70

0,30

1,60%

За работу в ночное время

212

5,58%

205

5,54%

2,10

2,2

0,10

-0,04%

За совмещение профессий, расширение зоны обслуживания

120

3,16%

220

5,95%

1,20

2,1

0,90

2,79%

Доплаты к тарифным ставкам и окладам

2000

52,63%

1855

50,14%

18,00

17

-1,00

-2,50%

Всего

3800

100,00%

3700

100,00%

35,70

32,20

-3,50

 

Средний размер доплат снизился на 3,50 у.е. в расчете на одну должность, то есть на 9,8 % (3,50 / 35,70 * 100), что можно считать не сильно значительным уменьшением. Оценим причины этого изменения. Рост среднего размера доплат наблюдается по таким доплатам, как оплата труда в праздничные дни и ночное время, а также за совмещение профессий. Основной причиной этого роста стала недоукомплектованость штатов, в связи с чем каждому работнику пришлось отработать большее количество часов в ночную смену, в праздничные и выходные дни, а также повысило необходимость применения такой формы организации труда, как совмещение профессий и должностей. Наиболее существенное снижение среднего размера выплат наблюдается по оплате труда лиц, заменяющих уходящих в отпуск работников и по доплатам к тарифным ставкам и разрядам. Размер оплаты по замещению работников зависит от длительностипериода замены (длительности отпусков) и уровня среднемесячного оклада. Таким образом, резкое снижение величины этих выплат связано, во-первых, с сокращением средней продолжительности отпуска (табл. 10), во-вторых, с изменением структуры персонала в пользу низкооплачиваемых работников (за счет низкого уровня квалификации и длительности стажа). Что касается доплат к тарифным ставкам и разрядам, то наблюдаемое снижение среднего их размера также обусловлено изменением структуры персонала, также тем, что сметой предполагался необоснованно высокий уровень указанных доплат.

Дальше проанализируем основную з/п в таблице 18

Таблица 18

Анализ стуктуры фонда оплаты труда

Элементы бюджетноой классификации

По полану

Фактически

Отклонение по удельному весу

Выполнение плана

сумма у.е.

удельный вес

сумма у.е.

удельный вес

Основной оклад гражданских служащих

19000

55,88%

16700

44,77%

-11,11%

87,89%

Надбавки к заработной плате гражданских служащих

2000

5,88%

2300

6,17%

0,28%

115,00%

Дополнительная оплата гражданских служащих

3800

11,18%

3120

8,36%

-2,81%

82,11%

Оплата труда внештатных сотрудников

300

0,88%

100

0,27%

-0,61%

33,33%

Прочие денежные выплаты

8900

26,18%

15080

40,43%

14,25%

169,44%

Всего

34000

100,00%

37300

100,00%

 

109,71%


Страница: