Анализ трудовых ресурсовРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Анализ трудовых ресурсов
Абсолютное отклонение элемента «Надбавки к заработной плате» от сметы составило 300 у.е. (таблица 13 ). Оценим размер влияния на эту сумму факторов изменения количества должностей и изменения среднего годового размера надбавок.
Оценим состав и структуру следующего элемента фонда заработной платы — «дополнительная оплата гражданских служащих» (таблица 17).
Таблица 17
Анализ элемнта расходов "Дополнительная оплата гражданских служащих" | ||||||||
Вида оплат | Общий размер оплат | Средний годовой размер оплат, у.е | Отклонение | |||||
по плану | фактически | план | фактически | Среднего размера оплат | удельного веса % | |||
у.е |
удельный вес | у.е. |
удельный вес | |||||
За замену уходящего персонала в отпуск |
1200 |
31,58% |
1100 |
29,73% |
12,00 |
8,2 |
-3,80 |
-1,85% |
За работу в праздничные дни |
268 |
7,05% |
320 |
8,65% |
2,40 |
2,70 |
0,30 |
1,60% |
За работу в ночное время |
212 |
5,58% |
205 |
5,54% |
2,10 |
2,2 |
0,10 |
-0,04% |
За совмещение профессий, расширение зоны обслуживания |
120 |
3,16% |
220 |
5,95% |
1,20 |
2,1 |
0,90 |
2,79% |
Доплаты к тарифным ставкам и окладам |
2000 |
52,63% |
1855 |
50,14% |
18,00 |
17 |
-1,00 |
-2,50% |
Всего |
3800 |
100,00% |
3700 |
100,00% |
35,70 |
32,20 |
-3,50 |
Средний размер доплат снизился на 3,50 у.е. в расчете на одну должность, то есть на 9,8 % (3,50 / 35,70 * 100), что можно считать не сильно значительным уменьшением. Оценим причины этого изменения. Рост среднего размера доплат наблюдается по таким доплатам, как оплата труда в праздничные дни и ночное время, а также за совмещение профессий. Основной причиной этого роста стала недоукомплектованость штатов, в связи с чем каждому работнику пришлось отработать большее количество часов в ночную смену, в праздничные и выходные дни, а также повысило необходимость применения такой формы организации труда, как совмещение профессий и должностей. Наиболее существенное снижение среднего размера выплат наблюдается по оплате труда лиц, заменяющих уходящих в отпуск работников и по доплатам к тарифным ставкам и разрядам. Размер оплаты по замещению работников зависит от длительностипериода замены (длительности отпусков) и уровня среднемесячного оклада. Таким образом, резкое снижение величины этих выплат связано, во-первых, с сокращением средней продолжительности отпуска (табл. 10), во-вторых, с изменением структуры персонала в пользу низкооплачиваемых работников (за счет низкого уровня квалификации и длительности стажа). Что касается доплат к тарифным ставкам и разрядам, то наблюдаемое снижение среднего их размера также обусловлено изменением структуры персонала, также тем, что сметой предполагался необоснованно высокий уровень указанных доплат.
Дальше проанализируем основную з/п в таблице 18
Таблица 18
Анализ стуктуры фонда оплаты труда | ||||||
Элементы бюджетноой классификации | По полану | Фактически | Отклонение по удельному весу | Выполнение плана | ||
сумма у.е. |
удельный вес |
сумма у.е. |
удельный вес | |||
Основной оклад гражданских служащих |
19000 |
55,88% |
16700 |
44,77% |
-11,11% |
87,89% |
Надбавки к заработной плате гражданских служащих |
2000 |
5,88% |
2300 |
6,17% |
0,28% |
115,00% |
Дополнительная оплата гражданских служащих |
3800 |
11,18% |
3120 |
8,36% |
-2,81% |
82,11% |
Оплата труда внештатных сотрудников |
300 |
0,88% |
100 |
0,27% |
-0,61% |
33,33% |
Прочие денежные выплаты |
8900 |
26,18% |
15080 |
40,43% |
14,25% |
169,44% |
Всего |
34000 |
100,00% |
37300 |
100,00% |
109,71% |