Проектирование работы предприятия
|
Баланс | |||
| Актив | Сумма, р. | Пассив | Сумма, р. |
|
I Внеоборотные активы |
III Капитал и резервы | ||
|
Основные средства, в т.ч. |
12 000,00 |
Уставный капитал |
250 000,00 |
|
оборудование |
12 000,00 |
Нераспределённая прибыль |
304 308,00 |
|
Итого по разделу 1 |
12 000,00 |
Итого по разделу 3 |
554 308,00 |
|
II Оборотные средства |
IV Долгосрочные обязательства | ||
|
Запасы, в т.ч |
2 968,00 |
V Краткосрочные обязательства | |
|
готовая продукция | |||
|
Денежные средства, в т.ч. |
539 340,00 | ||
| в том числе: касса |
215 736,00 | ||
| расчетный счет |
323 604,00 | ||
|
Итого по разделу 2 |
542 308,00 | ||
|
БАЛАНС |
554 308,00 |
БАЛАНС |
554 308,00 |
Отчёт о прибылях и убытках
| Наименование показателя | За отчётный период |
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных платежей) |
1487244 |
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг |
881056 |
|
Коммерческие расходы |
295940 |
|
Прибыль (убыток) от реализации |
310248 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
310248 |
|
Налог на прибыль и др.обязательные платежи |
5940 |
|
Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода |
304308 |
2.1.Расчёт показателей рентабельности
Рассчитаем показатели рентабельности на собственный капитал, оперативных инвестиций и активов.
Ø ROE = Чистая прибыль /Собственный капитал.
Величина собственного капитала равна 250 000, т.е. это те средства, которые были вложены в дело. Таким образом, ROE = 304 308 / 250 000 = 1,2172 или 121,72%.
Ø ROA=Чистая прибыль/Активы
Т.к. в рассматриваемом периоде нет заёмных средств, то ROA рассчитывается как отношение чистой прибыли к вложенным активам.
ROA = 304 308 / 250 000 = 1,2172 или 121,72%
ROI (рентабельность оперативных инвестиций) определяется произведением рентабельности продаж (ROS) и оборачиваемостью активов (CT)
ROS = (304 308 / 1 487 244) * 100 = 20,46%,
СТ = 1 487 244 / 250 000 = 5,95
Тогда ROI = 4,93% * 8,95 = 121,737%
2.2. Построение графика зависимости рентабельности продаж от оборачиваемости капитала
|
ROS |
CT |
|
20,46% |
5,95 |
|
17% |
7,16 |
|
14% |
8,7 |
|
11% |
11,07 |
|
8% |
15,22 |
|
5% |
24,35 |
|
3% |
40,58 |
|
1% |
121,74 |
Определим запас финансовой устойчивости предприятия. Для этого необходимо определить безубыточный объём продаж по формуле Vб=постоянные затраты / цена -переменные затраты.
К условно-постоянным затратам относятся:
1. Арендная плата = 144 000 р. (в год)
2. амортизационные отчисления = 3 000 рублей
3. Зарплата = 132 000
4. отчисления в пенсионный фонд =18 480 рублей
Величина суммарных условно-постоянных затрат = 295 940 рублей.
К переменным относятся затраты на покупку товара, в прошедшем году равные 881 056 рубля. Всего за год было продано 6 660 единицы товара, т.е. переменные затраты на единицу составили 132,29 рублей. Далее необходимо определить цену единицы товара. Так как наименований товаров 25, то определяется цена условной единицы:
