Налоги:

1. Прямые – налог с объекта в процентах или в прямой сумме с единицы объекта, физического или юридического лица: налог на прибыль, на имущество предприятий, на рекламу, на землю, на дарение, на парковку.
2. Косвенные – налоги цене товара. Он невидим, его платит население, т.к. цена учитывается с налогом: НДС, акцизы, акцизы на подакцизные товары.

Акциз – косвенный налог. Устанавливается в цене товара и взимается специальным способом или с единицы товара.

Федеральный налог – это налог, который идёт в бюджет: налоги на доходы физических лиц, наследование, с операций с ценными бумагами, со страхования, с деятельности банков и др.

Региональный налог – плата за пользование ресурсами: лесной налог.

Местные налоги – на имущество физических лиц, строительство объектов, курортный налог, земельный налог, сборы на право торговли.

Налогообложение – это механизм действия налоговой системы.

Принципы налогообложения А. Смита (в любой налоговой системе):

1. Равновесность (одинаковые отчисления)
2. Легкодоступность и понимание налогов (для плательщиков)
3. Справедливость
4. Дешевизна (стоимость налогов больше, чем стоимость затрат на их взимание)

Роль налогообложения:

1. Обязательность (принудительность)
2. Стабильность (устойчивая ставка)
3. Равнонапряжённость (бремя налога должно быть одинаково по уровню дохода)
4. Социальная справедливость
5. Простота расчётов и дешевизна
6. Система налогообложения строится по правилам – это государственная политика

Механизм налогообложения:

1. Выделение субъекта
2. Определение объекта обложения (имущество, доход и т.д.)
3. Определение источника обложения (доход, из которого платится налог)
4. Единицы обложения (натуральные или денежные)
5. Определение ставки налога (пропорциональные, долевые, регрессивные, твёрдые, прогрессивные)
6. Льготы (разные в разных местах)

Одни налоги выполняют фискальную функцию, другие – стимулирующую, запретительную и т.д.

Характеристика налогов (прямые):

1. Налог на прибыль предприятия

Уплачивают юридические лица

Объект – валовая прибыль, но сначала рассчитывается облагаемая прибыль: прибыль – затраты – страховка – др.

Кривая Лафера

(налоги не могут быть 0 и не могут быть 100%, т.к. должны быть между 0 и 100%, в противном случае налогов не будет). В России ставка – 24%

1. Подоходный налог с физических лиц (13%)

Объект – доход (заработная плата)

Субъект – физическое лицо

1. Налог на имущество (0,1% от инвентаризации – стоимость имущества)
2. Земельный налог

Субъект – площадь земли.

Разделён на сельское хозяйство, промышленность, граждан. Здравоохранение, образование и др. освобождены.

1. Налог с корпораций (с коммерческих организаций)

Объект – валовая прибыль.

Косвенные налоги – налоги в цене товара.

1. Налог на добавленную стоимость.

С части стоимости, которая добавлена конечным продавцом (15%)

Добавленная стоимость = конечная цена – стоимость приобретения

1. Акцизы.

19 товаров: табак, спиртное, сахар, соль, шоколад, меха, топливо и др.

1. Таможенные пошлины.

Бюджетный процесс:

Составление, рассмотрение, утверждение, отчёт об итогах (до 3-ёх лет) – обязательность, единство, ежегодность.

1 этап – презентация бюджетного послания (об экономической ситуации и будущем).

2 этап – составление плана-прогноза (министерство финансов, экономики, торговли, ЦСУ, Центробанк).

3 этап – рассмотрение и принятие.

Государственный кредит и долг.1. Особенности государственного кредита как финансовых и кредитных отношений2. Классификация государственных займов 3. Управление государственными займами Особенности государственного кредита как финансовых и кредитных отношений Государству часто не хватает бюджетных средств поэтому возникаетдополнительная потребность в них .Эти потребности и удовлетворяютгосударственным кредитомГосударство является заемщиком.Государственный кредит совокупность экономических отношений между государством в лице его органоввласти управления с одной стороны а физическими и юридическими с другойстороны. (т.е.население или предприятия-кредиторы)Государство должно всегда быть готовым стать заёмщиком (пример : катастрофыи т.д.)Государственный кредит представляет собой симбиоз финансов и кредита Он имеет те же принципы что и кредит : возвратность ,срочность.Финансовая сторона - это государственный бюджет (использование средств)Функции государственного кредита 1. Фискальная (в качестве заёмщика оно обеспечивает дополнительные средства для финансирования своих расходов)2. Регулирующая (регулирует денежный обращения )3. Увеличив спрос на заемные средства. Отсюда следует рост цены кредита4. Кредиты местным органам власти стимулируют развитие производства и занятости5. Покрытие потребностей Принципы государственного кредита:1. Необходимость (не хватка бюджета)2. Целесообразность (использования дополнительных доходов) 3. Последствия (работа на экономику, на стабильность экономики) Долг бывает:1. Капитальный (накопленный долг из года в год )2. Текущий Государственный долг представляет собой аннигиляцию налогов (дополнительное изъятие неучтенных налогов) Классификация государственных займов Форма кредита зависит от характера займа, категории населения , и другихФакторов.По субъектам заёмных отношений: А)центральные органы управления Б) местные По месту размещения:А) внутренние (рубли)Б) внешние ($) В зависимости от обращения на рынке:А) рыночные государственные обязательства Б) нерыночныеПо срокам : А) краткосрочные (до 1 года )Б) среднесрочные (1 – 5 лет)В) долгосрочные (5 лет и выше )По обеспеченности А) закладные Б) беззакладные По методам:А) добровольныеБ) рыночныеПо выплате долга:А) процентные (1,2,4 раза в год выплачиваются )Б) выигрышныеВ) беспроцентныеГ) беспроигрышные Долговые обязательства:В зависимости от метода определения дохода:А) обязательства с твердым доходом Б) обязательства с плавающим доходомЗаймы могут быть оформлены как облигационные и безоблигационные. Управление государственными займами Управление государственным доходом рассматривается в широком и узкомсмысле А) В широком смысле:Направленность финансовой политики государства, которое должноспособствовать укреплению банков и кредитных системБ) В узком смысле:Формирование направления финансовой политики государства. Т.е. управление государственным долгомА) управление всей кредитной системой финансовой политикиБ) управление отдельными займамиГосударство часто использует рефинансирование – выпуск новых займов за счётстарыхЭффективность долга П - поступление по долгуР – расход Государство недолжно занимать больше 25% уже существующего долгаКонверсия – один из видов реструктуризации долга1. Консолидация2. Регрессия3. Унификация 4. ОтказГосударственный кредит, используемый для покрытия бюджетного дефицита, какправило, не связан с производственной деятельностью и задолженность по немупокрывается за счет налогов. Управление государственным долгом становится целой наукой. Такая наука включает в себя необходимость обосновать размеры займов, срокиих выпуска, размеры процента по обязательствам казначейства способов их размещения.Принципы управления государственным долгом:1. Оптимизация2. Системность3. Контролирования Рынок ценных бумаг1. Роль и содержание рынка ценных бумаг.2. Экономические основы рынка ценных бумаг 3. Участники рынка ценных бумаг4. Виды рынков ценных бумаг 5. Инфраструктура рынка ценных бумаг6. Совершенствование современного фондового рынка РФ Роль и содержание рынка ценных бумаг. 1) Рынок ценных бумаг одна из важнейших сфер экономикиРынок ценных бумаг имеет непосредственное отношение к финансовому рынку атак же и к капиталу (деньги которые постоянно приносят прибыль). Для превращения сбережений в капитал необходим рынок ценных бумаг. Для существования капитала необходимы деньги, кредит, но и движение, т.е. рынок ценных бумаг. Предприятие обязательно должно часть своих денег превращать в ценные бумаги. Это есть инвестирование. Это есть содержание рынка ценные бумаги Рынок ценные бумаги - это определённый объект финансовых отношений, это часть финансового рынка.Финансовый рынок 1. рынок денег 2. рынок ценные бумаги3. рынок повторной эмиссии4. биржевой рынок А) организован Б) вне биржиДеньги как капитал 1. Продажа денег как капитала 2. Перемещение денег из отраслей в отрасль3. Перераспределение прибылей4. Концентрация капиталаРынок ценные бумаги появился на основе акционирования производства.Акционирование капитала, т.е. превращение в ценные бумаги и распространение средиакционеров, которые могут повлиять на предприятие. Т.о. деньги становятся инвестиционным фондом АО + инвестиции учреждения = рынок ценные бумаги или инвестиционный рынок Основой выпуска ценных бумаг являются акции предприятийАкционирование капитала:1. этап Первичный выпуск ценных бумаг и продажа их всем желающим 2. этап вторичные перепродажи ценные бумаги здесь и выступает организованный рынок (биржи) ценных бумагДля полноценного рынка ценные бумаги1. Предприятия должны работать на собственное финансирование 2. Наличие инфраструктуры для перелива капитала 3. Необходим коммерческий банк и ЦБ (не подчиненный правительству)4. Нужны системы обслуживания движения ценных бумаг.5. Правовое поле Экономические основы рынка ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг. Виды рынков ценных бумаг За рынок ценных бумаг бывают1. Государство2. Коммерческие банки3. Пенсионные фонды4. Страховые кампании5. Паевые фондыВиды рынков ценных бумаг:Ценные бумаги можно разделить по экономическому содержанию по правовому механизму, и по доходности, и по уровню риска. Ценные бумаги – это денежный документ, в котором зафиксировано: 1. имущественное право2. способность продаваться и покупаться3. источник получения дохода 4. документы собственности на капиталЦенные бумаги могут скрывать за собой эффективный капиталЦенная бумага могут быть бумажная с определённым оформлением и защитой или безбумажнаяЦенные бумаги 1. реальный капитал 2. фиктивный капитал Ценные бумаги различают :по элементам (по субъектам выпускающих их)1. государственные, федеральные, региональные, местные 2. частные, корпоративные, промышленные предприятия, коммерческие банки3. иностранные субъектыпо экономической природе 1. Акции2. Облигации3. ЧекиАкции – это совладения, т.е. именная доля.Облигация - кредит отношения. Акционер занимает и не дает право на участие .по доходу 1. Фиксированный доход2. Плавающий доход Курс акций = дивиденд / депозит * 100 Виды ценных бумаг РФ:1. фондовые бумаги 2. платежные документы 3. коносамент4. варрантыБиржа - это специальное учреждение, где происходят торги с ценными бумагами.