Деятельность предприятия
· доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости (эмиссионный доход);
· безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели.
|
|
* с поставщиками сырья, материалов и т.п. |
* Уставный капитал |
|
|
* с покупателями готовой продукции |
Фонд основных средств |
|
|
* со строительными организациями |
Фонд оборотных средств |
|
|
* с транспортными организациями |
Добавочный капитал |
|
|
* с аудиторскими фирмами |
Резервный капитал |
|
|
* с юридическими фирмами |
* Инвестиционный капитал |
|
|
* с работниками предприятия |
Фонд накопления |
|
|
* с филиалами, цехами, бригадами |
Амортизационный фонд |
|
|
* с бюджетами разных уровней |
Другие источники |
|
|
* с внебюджетными фондами |
* Фонд потребления |
|
|
* с коммерческими банками |
* Фонд для выплат заработной платы |
|
|
* со страховыми организациями |
* Фонд для платежей в бюджет |
|
|
* с биржами |
* Валютный фонд |
|
|
* с инвестиционными фондами |
* Другие фонды |
* с другими предприятиями и организациями 
Рис. 1 – Финансовые отношения предприятия и денежные фонды
Добавочный капитал может быть использован предприятием на увеличение уставного капитала и на погашение убытков (от деятельности в зачетный год, от снижения стоимости имущества, выявленного по результатам переоценки).
Резервный капитал – денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством РФ в размере, определенном уставом, но не менее 15 % от уставного капитала. Для его формирования из чистой прибыли предприятия ежегодно отчисляется не менее 5 % до достижения установленных размеров. Наличие резервного капитала в рыночной экономике – важнейшее условие поддержания устойчивого финансового положения предприятия. Он используется для покрытия убытков предприятия, а также выплаты дивидендов при отсутствии необходимой прибыли.
Фонд накопления – предназначен для развития производства, образуется из чистой прибыли предприятия. Из фонда накопления предприятие обеспечивает прирост оборотных средств, финансирует капитальные вложения. Он также является источником увеличения уставного капитала, поскольку вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.
Фонд потребления – денежные средства, образуемые из чистой прибыли и направляемые на удовлетворение материальных потребностей работников предприятия, финансирование объектов непроизводственной сферы, на выплаты компенсационного характера.
Валютный фонд – формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспорта продукции и покупающих валюту для импортных операции.
Таким образом, финансы - встречные потоки денежных средств, услуг, различные формы проявления интересов предприятия с одной стороны и движение платежных средств с другой.
Платежные средства:
· деньги (наличность) на банковских счетах (расч. и текущ.)
· денежные средства в кассе
· в виде чеков (чековых книжек, средства фактически находятся на субсчетах)
· в виде электронных денег
· долги со стороны покупателей (дебиторская задолженность)
· кредиты, получаемые предприятием
· нормальная кредиторская задолженность (средства, временно вовлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов)
· нормальная задолженность по заработной плате (от 16 до 20 числа)
· векселя (наиболее развитая форма в России до революции)
Финансовые процессы,происходящие на предприятии, - это все поступления денежных средств и все осуществляемые выплаты.
Поступления - это результат хозяйственной деятельности нашего предприятия, т.е. результат продажи товаров, предоставления услуг, следствие различных банковских операций, получение дивидендов.
Выплаты, перечисления - тоже результат хозяйственной деятельности, связанной с закупкой исходных видов сырья и материалов, оплатой сторонних услуг и труда собственных работников.
Если необходимо установить величину платежных средств, которыми располагает предприятие на определенную дату, то она складывается между приходом и расходом платежных средств:
ПС = НПС + ППС - ВПС
