Деятельность предприятия
2.6 Расчет показателей планируемого года
Таблица 7 – Расчет показателей планируемого года
| Наименование показателей | Года | Темп роста, % | Планируемый год, при условии сокращения нерегламентированных простоев | ||
| отчет. | план. | на весь объем | на единицу продукции | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
Объем производства, тыс. руб. | 82 674,44 | 95 996,04 | 116,11 | 98 815,51 | 49-726 |
|
Полная с\с, тыс. руб. | 71 890,82 | 80 578,83 | 112,09 | 82 235,65 | 41-383 |
|
Условно-постоянные затраты, тыс. руб. (25 %) | 17 972,71 | 17 972,71 | - | 17 792,71 | 8-95 |
|
Условно-переменные затраты | 53 918,12 | 62 606,12 | 116,11 | 64 442,94 | 32-43 |
|
Прибыль | 10 783,62 | 15 417,21 | 142,97 | 16 579,86 | 8-34 |
|
Рентабельность, % | 15 | 19,1 | 127,33 | 20,2 | 20,2 |
а) объем производства в планируемом году по сравнению с отчетным годом возрастает на 16,11 %.
б) при условии изменения затрат только за счет увеличения выпуска продукции в планируемом году, при этом условно-постоянные затраты остаются неизменными, полная себестоимость продукции в планируемом году составит 80 578,83 тыс. руб. За единицу продукции, т.е. за 1 дал, полная себестоимость составит 41-74 руб. (80 578,83 / 1 930,5 тыс. дал)
в) при условии сокращения нерегламентированных простоев и фактического фонда времени равного 3 680 часов, фактический выпуск продукции (А) будет равен 1 987,2 тыс. дал (3 680 * 540 * 1). Таким образом, фактический выпуск продукции в планируемом году по сравнению с отчетным годом возрос на 19,52 % (1987,2 / 1662,6 * 100 %), объем продукции составил 98 815,51 тыс. руб. (1987,2 * 49 –726). Прибыль увеличилась на 28,58 % (8,34 / 6,486 * 100 %). Рентабельность единицы продукции и всего объема производства составляет 20,2 %, увеличивается на 34,67 % по сравнению с отчетным годом (20,2 / 15 * 100 %).
г) порог безубыточности.
Точка безубыточности определяется как отношение постоянных издержек производства FC к разнице между ценой Р и удельными переменными издержками VC, т.е.
Х = FC / (Р – VC),
где Х – безубыточный объем производства, дал;
Р – цена единицы продукции;
FC – постоянные затраты;
VC – переменные затраты в расчете на единицу продукции.
Таким образом, Х = 17 972,71 / (49,726 – 32,43) = 1 039,1 тыс. дал. Т.е. предприятию необходимо произвести в планируемом году не менее 1 039,1 тыс. дал пива, чтобы не понести убытков.
 |
Рис. 4 – Графическое определение безубыточности
Графический подход к определению точки безубыточности на так называемой диаграмме безубыточности (рис. 4). Выручка, переменные затраты и постоянные затраты откладываются по вертикальной оси, объем – по горизонтальной. Точка безубыточности – это точка, в которой пересекаются прямая, соответствующая объему выручки, и прямая, соответствующая общим затратам. Заштрихованная справа часть на рисунке отражает имеющийся потенциал прибыли от результатов деятельности. В точке пересечения линии выручки от продажи и общей величины затрат прибыль предприятия равна нулю.
2.7 Основные показатели производственно – хозяйственной деятельности
Таблица 9 – Основные показатели деятельности предприятия
| Показатели | Ед. изм. | Отчетный год | Планируемый год | Отклонения | |
| +,- | % | ||||
|
1. Производственная мощность |
дал | 2 208 000 | 2 208 000 | - | - |
|
2. Производственная программа - в натуральном выражении - стоимость товарной продукции |
дал тыс.руб. |
1 662 600
82 674-44 |
1 930 500
95 996-04 |
+ 268 900
+ 13 321-60 |
+ 16,11
+ 16,11 |
|
3. Численность ППП |
чел. | 30 | 30 | - | - |
|
4. Производительность труда |
тыс. р\ч | 2 755-81 | 3 199-87 | + 444-06 | + 16,11 |
|
5. Полная себестоимость |
тыс.руб. | 71 890-82 | 80 578-83 | + 8 688-01 | + 12,09 |
|
6. Себестоимость единицы продукции |
руб. | 43-24 | 41-74 | - 1-50 | - 3,47 |
|
7. Затраты на 1 руб. товарной продукции |
руб. | 0-87 | 0-84 | - 0-03 | - 3,45 |
|
8. Прибыль от производства и реализации |
тыс.руб. | 10 783-62 | 15 417-21 | + 4 633-59 | + 42,97 |
|
9. Рентабельность продукции |
% | 15 | 19,1 | + 4,1 | + 27,33 |
|
10. Оптовая цена единицы продукции |
руб. | 49-726 | 49-726 | - | - |
