Анализ финансового состояния предприятия общественного питания
Рефераты >> Экономика >> Анализ финансового состояния предприятия общественного питания

Схема 1.1. Формирование и использование общего финансового результата деятельности предприятия Глава II. Анализ финансового состояния МП ресторана “Волга”.

2.1. Анализ финансов и структура финансовых результатов.

Любой бизнес начинается с некоторого количества денег, которые обращаются в ресурсы для производства. Затем из производственной формы оборотный капитал переходит в товарную, а на стадии реализации - в денежную. Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:

- покупки приводят к увеличению запасов сырья материалов, товаров и кредиторской задолженности;

- производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете;

Все эти операции многократно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и денежным платежам.

Таким образом, движение денежных средств охватывает период времени между уплатой денег за сырье, материалы и поступлением денег от продажи готовой продукции. На продолжительность этого периода влияют: период кредитования предприятия поставщиками, период кредитования предприятия покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.

Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводится по данным формы №4 “Отчет о движении денежных средств” и бухгалтерского учета двумя методами - прямыми и косвенными.

Для оценки движения денежных средств прямым методом составим аналитическую таблицу 1.

Таблица 1.

Движение денежных средств по текущей деятельности

Наименование показателя

Код стр.

Сумма, руб.

по тек. деят., руб.

всего, %

Уд. Вес тек. деят., %

Всего по тек. деят., %

1

2

3

4

5

6

7

1. Остаток денежных средств на начало года

010

63

х

х

х

х

2. Поступило денежных средств всего

020

202205

202205

100,0

-

100,0

в том числе:

выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг

030

178716

178716

88,4

х

88,4

прочие поступления

110

23489

23489

11,6

х

11,6

3. Направлено денежных средств,всего

120

202268

202268

100,0

90,6

100,0

в том числе:

на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

130

110991

110991

54,9

х

54,9

оплату труда

140

42441

х

20,9

х

20,9

отчисления на социальные нужды

150

3799

х

1,9

х

х

на выплату подотчетных сумм

160

6131

6131

3,0

х

3,0

прочие выплаты, перечисление

250

38906

38906

19,2

х

19,2

Остаток денежных средств на конец отчет отчетного периода

260

-

-

-

-

-

Как видно из таблицы, сумма поступивших денежных средств составила 202205 руб., что полностью приходится на текущую деятельность. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 202268 руб. Из них 90,6 % - средства, приходящиеся на текущую деятельность, а остальная часть средств в сумме 3799 руб. направлено на социальные нужды.

Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку реализации - 88,4 %.

Направлено больше всего денежных средств в отчетном году было на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг - 54,9 %, что объясняется значительным увеличением производственных запасов на конец года и оплату труда. Это в свою очередь, свидетельствует о стремлении предприятия оплачивать труд своих работников.

Отсутствие в деятельности предприятия инвестиционной деятельности вполне объяснимо, во-первых, ограниченностью свободных средств на таком предприятии как МП (каковым и является ресторан “Волга”) и, во-вторых, невыгодностью в настоящее время давать или брать кредиты, вследствие экономической и политической нестабильностью в стране, несовершенной правовой базы и постоянно меняющейся ставки рефинансирования ЦБ РФ.


Страница: