Анализ финансового состояния предприятия общественного питания
Схема 1.1. Формирование и использование общего финансового результата деятельности предприятия Глава II. Анализ финансового состояния МП ресторана “Волга”.
2.1. Анализ финансов и структура финансовых результатов.
Любой бизнес начинается с некоторого количества денег, которые обращаются в ресурсы для производства. Затем из производственной формы оборотный капитал переходит в товарную, а на стадии реализации - в денежную. Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:
- покупки приводят к увеличению запасов сырья материалов, товаров и кредиторской задолженности;
- производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете;
Все эти операции многократно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и денежным платежам.
Таким образом, движение денежных средств охватывает период времени между уплатой денег за сырье, материалы и поступлением денег от продажи готовой продукции. На продолжительность этого периода влияют: период кредитования предприятия поставщиками, период кредитования предприятия покупателей, период нахождения сырья и материалов в запасах, период производства и хранения готовой продукции на складе.
Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводится по данным формы №4 “Отчет о движении денежных средств” и бухгалтерского учета двумя методами - прямыми и косвенными.
Для оценки движения денежных средств прямым методом составим аналитическую таблицу 1.
Таблица 1.
Движение денежных средств по текущей деятельности
Наименование показателя |
Код стр. |
Сумма, руб. |
по тек. деят., руб. |
всего, % |
Уд. Вес тек. деят., % |
Всего по тек. деят., % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Остаток денежных средств на начало года |
010 |
63 |
х |
х |
х |
х |
2. Поступило денежных средств всего |
020 |
202205 |
202205 |
100,0 |
- |
100,0 |
в том числе: выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг |
030 |
178716 |
178716 |
88,4 |
х |
88,4 |
прочие поступления |
110 |
23489 |
23489 |
11,6 |
х |
11,6 |
3. Направлено денежных средств,всего |
120 |
202268 |
202268 |
100,0 |
90,6 |
100,0 |
в том числе: на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
130 |
110991 |
110991 |
54,9 |
х |
54,9 |
оплату труда |
140 |
42441 |
х |
20,9 |
х |
20,9 |
отчисления на социальные нужды |
150 |
3799 |
х |
1,9 |
х |
х |
на выплату подотчетных сумм |
160 |
6131 |
6131 |
3,0 |
х |
3,0 |
прочие выплаты, перечисление |
250 |
38906 |
38906 |
19,2 |
х |
19,2 |
Остаток денежных средств на конец отчет отчетного периода |
260 |
- |
- |
- |
- |
- |
Как видно из таблицы, сумма поступивших денежных средств составила 202205 руб., что полностью приходится на текущую деятельность. Отток денежных средств организации в отчетном периоде составил 202268 руб. Из них 90,6 % - средства, приходящиеся на текущую деятельность, а остальная часть средств в сумме 3799 руб. направлено на социальные нужды.
Из всей поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку реализации - 88,4 %.
Направлено больше всего денежных средств в отчетном году было на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг - 54,9 %, что объясняется значительным увеличением производственных запасов на конец года и оплату труда. Это в свою очередь, свидетельствует о стремлении предприятия оплачивать труд своих работников.
Отсутствие в деятельности предприятия инвестиционной деятельности вполне объяснимо, во-первых, ограниченностью свободных средств на таком предприятии как МП (каковым и является ресторан “Волга”) и, во-вторых, невыгодностью в настоящее время давать или брать кредиты, вследствие экономической и политической нестабильностью в стране, несовершенной правовой базы и постоянно меняющейся ставки рефинансирования ЦБ РФ.