Эта форма расчетов позволяет гарантировать платеж, в связи ,с чем сфера исполнения ее сущес­твенно расширилась в последние годы. [4,17,26.20]

Аккредитив представляет собой условное денежное обяза­тельство банка , выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоста­вить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусматривающих в аккредитиве, при выполнении других условий аккредитива.

В современной банковской практике нашей страны используются следующие виды аккредитивов:

- покрытие (депонированные) или непокрытые (гарантированные),

- отзывные или без отзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляемый ему кредит в распоряжении банка поставщика на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открыться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен указать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным т.е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Соответственно безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между поставщиком и плательщиком. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

При аккредитивной форме расчетов соблюдается основные правила совершения расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки; оплата производится с согласия плательщика: плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора; аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, в том числе: при открытии депонированного аккредитива средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; а при открытии гарантированного аккредитива банк несет повышенные риски; кроме того, замедляется грузооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению; схема документооборота относительно сложна.

Схема № 3.Аккредитивная форма расчетов.

---------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------------------------------------

Расчеты чеками.

В настоящее время субъекты хозяйствования могут рассчитываться расчетными чеками и при помощи чековых книжек.[7]

Чек выдается банком за счет средств, хранящихся на счетах предприятий и организаций. Для получения чека предприятиям и организациям открывается депонированный счет на любую сумму; на этот счет перечисляются средства с расчетного счета.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованные в книжки установленного образца по 10, 20, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности. Для получения чековой книжки юридическое лицо представляет в банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком в пределах которой (лимита) он может выписывать чеки.

При выписке каждого чека на корешок переносится остаток лимита и заверяется ответственным лицом.

Срок действия чековой книжки исчисляется со дня выдачи и устанавливает банком по согласованию с клиентом.

Чеки подписываются в момент установления суммы платежа.

Приобретая товар или получая услуги, хозорган выписывает расчетный чек и передает его поставщику – получателю средств. Чек действителен в течении 10 дней, не считая дня выписки. Чеки, поступающие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки вместе с реестром чеков. После проверки правильности составления реестров, проверки чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет получателя денег, списав ее со счета, на котором депонированы денежные средства, или с расчетного или ссудного счета (если книжка выдана под гарантию банка).

Кроме перечисленных выше основных форм безналичных расчетов в отдельных эпизодических случаях применяются такие специфичес­кие формы расчетов, как плановые платежи, зачеты взаимных требований и расчеты платежными требованиями-поручениями.

Расчеты в порядке плановых платежей осуществляются по спе­циальной договоренности сторон при равномерных, постоянных пос­тавках товаро-материальных ценностей или оказания услуг между поставщиком и покупателем. Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установ­ленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные дого­вором (ежедневно или периодически) производить плановый платеж исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

При переходе на расчеты плановыми платежами стороны сделки направляют в обслуживающие их банки копии согласований с реквизи­тами контрагента сделки, указанной длительности расчетных перио­дов, сроков перечисления платежей, счетов, с которых будут произ­водится платежи и зачисляться средства, сроков выверки и порядка завершения расчетов.

На каждый плановый платеж выписывается и передается банку платежное поручение, совершающее свой обычный документооборот.

Обязательным условием успешного применения данной формы рас­четов является стабильное финансовое положение и высокая частота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современных условиях перехода к рынку.

В сложной системе хозяйственных связей, не исключена возможность встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Это ситуация служит основой применения такой специфической формы расчетов, как зачеты взаимных требований, т.е. перечисле­ние со счета одной организации на счет другой стороны сделки только разницы (сальдо) между встречными требованиями. К зачету могут быть представлены различные расчетные документы: платежные поручения, расчетные чеки, платежные требования- поручения и др. При зачете взаимных требований происходит резкое сокращение дви­жения средств. Они требуются только в сумме разницы, оставшейся после зачета. Зачеты взаимных требований бывают постоянно дей­ствующие и разовые.