№ п/п

Фамилия, инициалы

Сумма, руб.

1

2

3

4

Александров Г.А.

Иванов А.А.

Семенов Т.В.

Соколов А. П.

Прочие

4 000

2 000

1000

3 000

790 000

Итого

800 000

Организация

Сумма, руб.

Узел связи района

Профком

Прочие

50 000

10 000

268 000

Итого

328 000

№

Документ и содержание операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

Регистрация предприятия

75

80

252000

2

Наличные деньги в кассу (вклад в уставный капитал)

50

75

35600

3

Вклад в уставный капитал на расчетный счет

51

75

97000

4

Оплачена и оприходована лицензия на строит. деятельность

97

60.10

60.10

51

4020

4020

5

Приходный кассовый ордер № 301 от 1 января. Выписка из расчетного счета за 1 декабря

Получено в кассу на командировочные расходы

50

51

2900

6

Расходный кассовый ордер № 299 от 1 января

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову

71

50

2900

7

Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 января.

Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством,— 2700, суточные сверх норм — 80)

26

71

2780

8

Приходный кассовый ордер № 302 от 13 января.

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

50

71

120

9

Авансовый отчет № 112 от 5 января экспедитора Семенова Т.В.

Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 2170 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены

26

71

11840

10

Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 января.

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

802000

11

Платежные ведомости № 10—13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 января.

Выдана заработная плата за декабрь

70

50

782000

12

Платежная ведомость № 10

Депонирована заработная плата

70

76.4

20000

13

Выписка из расчетного счета от 16 января.

Списано с расчетного счета ошибочно банком

76

51

3500

14

Объявление на взнос наличными № 30 от 18 января. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 января.

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы

51

50

20000

15

Приходный кассовый ордер № 304 от 18 января.

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

50

71

2160

16

Реестр платежных поручений № 32 от 15 января.

Перечислено с расчетного счета:

в фонд социального страхования

69.1

51

24400

профкому фабрики

76

51

10000

в фонд обязательного медицинского страхования

69.3

51

30800

в пенсионный фонд

69.2

51

254800

налог на доходы с физических лиц

68

51

98000

налог на добавленную стоимость

68

51

92000

авансовые платежи налогов — всего

68

51

305000

в том числе:

а) налог на добавленную стоимость

202000

б) налог на пользователей автомобильных дорог

12000

в) налог на прибыль

92000

Итого

816000

17

Выписка из расчетного счета от 16 января.

Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 32 000

51

62.1

194000

18

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

90.3

68

29593

19

Выписка из расчетного счета от 18 января. Платежное поручение № 18

Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию.

51

62.2

602000

20

Выписка из расчетного счета от 20 января. Платежные поручения № 214—246

Перечислено с расчетного счета:

проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

66

51

2500

в погашение ранее полученного долгосрочного кредита банка

67

51

42000

услуги связи

76

51

52000

деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18610)

60.2

51

122000

Итого

218500

21

Выписка из расчетного счета от 20 января.

Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС - 534)

51

76.2

3500

22

Учет материалов и МБП

Платежное требование-поручение № 12 от 28 декабря Ивановского комбината

Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000м по цене 4,7 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 января:

покупная стоимость

10.1

60.3

18800

транспортный тариф

16

60.3

5200

Итого

24000

НДС

19.3

60.3

4320

Всего

28320

23

Выписка из расчетного счета в банке от 22 января Оплачено платежное требование-поручение № 12 Ивановского комбината

60.3

51

28320

24

Платежное требование-поручение № 18 от 1 января Минского комбината

Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000м по цене 30,3 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 января

покупная стоимость

10.1

60.4

182000

транспортный тариф

16

60.4

38000

Итого

220000

НДС

19.3

60.4

39600

Всего

259000

25

Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 января

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2,67 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 января:

покупная стоимость

10.1

60.5

8000

НДС

19.3

60.5

1440

Всего

9440

26

Требования-накладные № 16—18 от 6 января

Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 18 руб. за единицу)

26

10.1

2250

27

Лимитно-заборная карта №4 от 5 января

Отпущены швейному участнику материалы по покупным ценам:

Обивочная ткань

Бязь

Диван

3500 м

2000 м

20.1

10.1

115450

Кресло

4500 м

3000 м

20.2

10.1

150450

Итого

8000 м

5000 м

265900

28

Лимитно-заборная карта № 5 от 9 января

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

диванов-кроватей (500 шт.)

20.1

10.1

1335

кресел (1500 шт.)

20.2

10.1

4005

Итого

5340

29

Лимитно-заборная карта № 6 от 10 января

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)

23

10.3

7000

30

Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений

Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:

на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)

20.1

16

26277

на кресла (расход материалов по участкам объединить)

20.2

16

34752

на хозяйственные нужды

26

16

506

транспортным цехом

23

16

2100

Итого

63635

31

Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов — № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 января

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:

стоимость работ

08

01

60.6

08

22000

22000

НДС

19.1

60.6

3960

Всего

25960

32

Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 января.

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

60.6

51

25960

33

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 5 от 7 января. Счета-фактуры № 62, 63. Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:

отражен факт дохода от передачи основного средства

62.3

91.1

12040000

а)пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС)

91.2

01.3

40000

первоначальная стоимость

01.3

01

120000

изноc

02

01.3

80000

б)силовые машины по договорной цене (в т. ч.НДС ):

91.2

01.3

12000000

первоначальная стоимость

01.3

01

12900000

износ

02

01.3

900000

34

Выписка из расчетного счета от 25 января

Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые маши­ны (вместе с НДС)

51

62.3

12040000

35

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины

91.3

68

1836610

36

Счет-фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 января

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

стоимость вычислительной машины

08

60.7

142000

НДС

19.1

60.7

25560

Всего

167560

37

Выписка из расчетного счета от 26 января

Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)

60.7

51

167560

38

Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 января

Оприходована вычислительная машина

01

08

142000

39

Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 января

Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)  

001

102000

40

Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

сумма арендной платы

97

60.7

14000

НДС

19.1

60.7

2520

Всего

16520

41

Ведомость начисления амортизации за январь

Начислена амортизация основных средств:

основного цеха пропорционально изготовленной продукции

20.1

02

491293,25

20.2

02

1473879,75

транспортного цеха

23

02

224831

управления фабрики

26

02

3065418

Итого

5255423

42

Платежное поручение № 30 от 26 января

Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:

сумма арендной платы

14000

НДС

2520

Всего

60.7

51

16520

43

Расчет бухгалтерии

Включено в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

20.1

97

1166,75

20.2

97

3500,25

44

Акт на списание основных средств № 3 от 15 января

Демонтирована швейная машина универсальная

старого образца:

первоначальная стоимость

01.3

01

135000

износ

02

01.3

100000

списана остаточная стоимость

91.1

01.3

35000

45

Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 января

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

10.1

91.1

2200

46

Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь

Начислена амортизация товарного знака

20

05

4000

47

Учет расчетов по оплате труда

Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

диванов

20.1

70

223928

кресел

20.2

70

24737

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

диванов

20.1

70

174221

кресел

20.2

70

141031

в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

25

70

8869

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

25

70

13102

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

23

70

31827

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

26

70

43760

ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

96

70

7051

з) специалистам управления фабрики за отпуск

96

70

12310

Итого

680836

48

Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды (приложение 7)

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам

20.1

69

162692

20.2

69

67640

25

69

8900

23

69

12816

26

69

17800

49

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы: налог на доходы с физических лиц

70

68

99164

50

Приказ директора фабрики № 15 от 15 января. Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли (в связи с решением учредителей)

84

70

7000

51

Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доходы с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В.

70

68

910

52

Расчет бухгалтерии

Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. налог на доходы

70

68

10,4

54

Учет затрат на производство

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение8). Объем оказанных услуг:

основному цеху 15 т/км

20,1

23

34822

20.2

23

104465

управлению фабрики 5 т/км

26

23

139287

Всего — 20 т/км

278574

55

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10):

диваны

20.1

25

21796

кресла

20.2

25

9075

Итого

30871

56

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение 11):

диваны

20.1

26

2321211

кресла

20.1

26

966430

Итого

3287641

57

Ведомость выпуска готовой продукции за январь.

Расчет бухгалтерии

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1000 диванов (приложение 12)

43

20.1

3574192

3000 кресел (приложение 13)

43

20.2

2979965

Итого

6554157

58

Учет отгрузки и продаж продукции

Платежные требования-поручения № 25—28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам:

диваны по цене 2400 руб.

кресла по цене 400 руб.

Покупатели

Диваны

Кресла

ЗАО “Прогресс”

50

100

62.1

90.1

188800

Магазин “Рондо”

950

2900

62.2

90.1

4059200

Итого

1200

3000

НДС

68

19

648000

Всего

4248000

59

Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

60

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 14)

90.2

43

6554157

61

Расчет бухгалтерии

Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

90.3

68

619200

62

Выписка из расчетного счета от 27 января

Начислено и уплачено за рекламу продукции:

стоимость услуги по рекламе

44

60.8

27000

НДС начислено

19

60.8

4860

Всего

60.8

51

31860

63

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на рекламу (приложение 15)

91.2

68

1350

64

Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 января

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:

стоимость услуги по доставке

44

60.9

10000

НДС

19

60.9

1800

Всего

60.9

51

11800

б) ЗАО «Нева» (в т. ч. НДС)

60.1

51

1202000

в) деревообрабатывающему комбинату (в т. ч.НДС — 100 000) за материалы, поступившие в ноябре

60.2

51

602000

65

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции

полностью

90.2

44

37000

66

Выписка из расчетного счета за 20—31 января

Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам

51

62.1

802000

67

Учет финансовых результатов и фондов

Расчет бухгалтерии

Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции

90.9

90.2

2962357

68

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги: налог на имущество.

91.2

68

731558

69

Расчет бухгалтерии

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

91.9

91.2

2602318

70

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

-

-

-

71

Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам

68

19

84060

72

Справка бухгалтерии

Производится закрытие счетов 90, 91, 99

Закрытие счета 90

99

90.9

2991950

Закрытие счета 91

99

91.9

2602318

Закрытие счета 99

84

99

5594268