Учетная политика предприятияРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Учетная политика предприятия
Задание.
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложениях 1, 2, 3). Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 января 2004 г.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
3. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по операциям.
4. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
6. Заполнить на конец года баланс отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств.
Данные для выполнения задания:
1. Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2004 г.:
|
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Основные средства (01) |
306 000 000 |
|
Амортизация основных средств (02) |
44 000 000 |
|
Нематериальные активы (04) |
60 000 |
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
4 000 |
|
Материалы (10) |
735 000 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) |
320 000 |
|
Основное производство (20) |
200 000 |
|
Готовая продукция (43) |
1 000 000 |
|
Касса (50) |
4 000 |
|
Расчетный счет (51) |
1 994 000 |
|
Задолженность поставщикам (60) |
1 920 000 |
|
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600 000 |
|
Задолженность бюджету (68) |
186 000 |
|
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
304 000 |
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) |
800 000 |
|
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10 000 |
|
Задолженность кредиторам (76) |
328 000 |
|
Прибыль текущего года (99) |
7 000 000 |
|
Уставный капитал (80) |
158 010 000 |
|
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) |
350 000 |
|
Добавочный капитал (83) |
93 000 000 |
|
Нераспределенная прибыль (84) |
3 021000 |
|
Краткосрочные кредиты банков (66) | 2 000 000 |
2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2003г.:
1) состав основных средств:
Норма амортизации определяется по сумме чисел лет.
|
Наименование основных средств | Место эксплуатации | Балансовая стоимость, руб. | Срок эксплуатации, лет | Сумма чисел лет срока полезного использования | Сумма месячной амортизации, руб | В дебет счета | Годовая сумма амортизации, руб. | Остаточная стоимость, руб. |
|
Здание каменное двухэтажное |
Управление фабрики | 90 000 000 | 15 | 325 | 2979166,667 | 26 | 35750000 | 250250000 |
|
Здание кирпичное |
Транспортный цех | 29 600 000 | 25 | 120 | 189743,59 | 23 | 2276923,0877 | 27323076,92 |
|
Здание каменное |
Основной цех | 126 000 000 | 15 | 91 | 1312500 | 20 | 15750000 | 110250000 |
|
Силовые машины-1 |
То же | 12 900 000 | 13 | 91 | 153571,43 | 20 | 1842857,16 | 11057142,84 |
|
Силовые машины-2 |
То же | 12 900 000 | 20 | 210 | 153571,43 | 20 | 1842857,16 | 11057142,84 |
|
Пишущие машинки |
Управление фабрики | 120 000 | 10 | 55 | 952,38 | 26 | 1142,56 | 108571,44 |
|
Машины швейные универсальные старого образца |
Основной цех | 135 000 | 10 | 55 | 2045,45 | 20 | 2454,54 | 110454,6 |
|
Машины швейные универсальные |
Основной цех | 19 865 000 | 20 | 210 | 300984,85 | 20 | 3611818,2 | 16253181,8 |
|
Вычислительные машины |
Управление фабрики | 4 480 000 | 12 | 78 | 35555,56 | 26 | 426666,72 | 4053333,28 |
|
Автомобили легковые |
То же | 3 800 000 | 18 | 171 | 48717,95 | 26 | 584615,4 | 3215384,6 |
|
Автомобили грузовые |
Транспортный цех | 4 000 000 | 7 | 28 | 35087,72 | 23 | 421052,64 | 3578947,36 |
|
Инструмент |
Основной цех | 2 040 000 | 25 | 325 | 42500 | 20 | 510000 | 1530000 |
|
Несгораемые сейфы |
Управление фабрики | 160 000 | 1025,64 | 26 | 12307,68 | 147692,32 | ||
|
Итого | 306 000 000 | 5255422,667 | 63065072 | 438934928 |
