Учет и анализ затрат на производствоРефераты >> Бухгалтерский учет и аудит >> Учет и анализ затрат на производство
Таблица 4 Анализ себестоимости производства одного мужского полушерстяного костюма на ОАО «Коминтерн» за 2003год
руб.
| Статьи затрат | ПЛАН | ФАКТ | Отклонение (+,-) | Процент выполнения плана | |||
| сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. Вес, % | Суммы | Уд. Веса, % | ||
|
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
27. Верх 28. Подкладка 29. Холст 30. Фильц 31. Дублирин 32. Расходы по заготовке 33. Вода на технологические цели 34. Нитки х/б 35. Пуговицы 36. Прочая 37. Этикетки 38. Уценка остатков 39. Отходы 40. Сырье и материалы 41. Основная зарплата 42. Отчисления на соц. Страхование 43. Чрезвычайный налог 44. Потери от брака 45. Цеховые расходы 46. Общефабричные расходы 47. Топливо и энергия на технологические цели 48. Процент за кредит 49. Итого: производственная себестоимость 50. Внепроизводственные расходы 51. Отчисления в инновационный фонд 52. Итого: полная себестоимость |
16257,14 3449,81 834,67 279,53 2278,71 25,66 640,32 296,39 560,18 1624,38 75,55 205,25 -238,3 26289,28 4024,5 1489,07 233,42 - 3622,05 2615,93 362,21 241,47 38877,91 233,27 97,2 39208,38 |
61,84 13,12 3,17 1,06 8,67 0,1 2,43 1,13 2,13 6,18 0,29 0,78 -0,90 67,62 10,35 3,83 0,60 - 9,32 6,73 0,93 0,62 99,16 0,59 0,25 100 |
16628,46 3131,73 837,59 334,88 2608,91 13,0 640,0 295,81 563,39 1624,38 75,55 356,0 -238 26872 3808,0 1197,0 171,0 1081,0 3900,0 2839,0 578,0 643,0 41089,0 565,0 102,99 41757 |
61,88 11,65 3,12 1,25 9,71 0,05 2,38 1,10 2,10 6,04 0,28 1,32 -0,88 65,40 9,27 2,91 0,42 2,63 9,49 6,91 1,41 1,56 98,4 1,35 0,25 100 |
+371,32 -318,08 +2,92 +55,35 +330,2 -12,66 -0,32 -0,58 +3,21 0 0 +150,75 +0,3 +582,72 -216,5 -292,07 -62,42 +277,95 +223,07 +215,79 +401,53 +2211,09 +331,73 +5,79 +2548,62 |
+0,04 -1,47 -0,05 +0,19 +1,04 -0,05 -0,05 -0,03 -0,03 -0,14 -0,01 +0,54 +0,01 -2,22 -1,08 -0,92 -0,18 +0,17 +0,18 +0,48 +0,94 -0,76 +0,76 - - |
102,3 90,8 100,3 119,8 114,5 50,7 100,0 99,8 100,6 100,0 100,0 173,4 99,9 102,2 94,6 80,4 73,3 107,7 108,5 159,6 266,3 105,7 242,2 106,0 106,5 |
 |
Рис 1. Структура затрат на производствопо экономическим элементам за 2002 год
Таблица 5 Оценка уровня затрат на рубль товарной продукции
|
Показатели |
2001г. |
2002 г. |
Отклонение (+,-) |
Темп роста, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Себестоимость продукции (работ, услуг), млн. руб. Стоимость продукции (работ, услуг) в оптовых ценах предприятия Затраты на рубль продукции (работ, услуг), руб. |
8298616 9789323 0,85 |
8523789 9064531 0,94 |
+225173 -724792 +0,09 |
102,7 92,6 110,6 |
Таблица 6. Анализ влияния структуры продукции на себестоимость
|
Наименование изделий |
Количество продукции (изделий) |
Себестоимость единицы изделия, тыс. руб. |
Себестоимость всей продукции |
Отклонение фактической себестоимости продукции от плановой | ||||||
|
По плану |
Факт. |
По плану |
Факт. |
По плану |
Фактически |
При плановой себестоимости единицы изделия, фактическом количестве и фактической структуре продукции (гр.3*гр.5) | ||||
|
Штук |
Удельный вес, % |
штук |
Удельный вес, % | |||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Костюм мужской пш. |
964 |
32,1 |
964 |
32,1 |
39208,38 |
41757,0 |
37796876 |
40254109,58 |
37796878,32 |
+2457233,58 |
|
Пиджак мужской п.ш. |
539 |
17,9 |
539 |
17,9 |
26548,78 |
27531,0 |
14309791 |
14839021,21 |
14309792,42 |
+529230,21 |
|
Брюки мужские п.ш. |
1177 |
39,1 |
1177 |
39,1 |
15012,93 |
15663,0 |
17670221 |
18435082,95 |
17670218,61 |
+764861,95 |
|
Юбка женская п.ш. |
328 |
10,9 |
328 |
10,9 |
13264,29 |
15652,0 |
4350688 |
5133980,31 |
4350687,12 |
+783292,31 |
|
Итого |
3008 |
100 |
3008 |
100 |
74127576,0 |
78662194,05 |
74127576,47 |
+4534618,05 | ||
