55 000 * 0,1 / 4 = 1 375 р.

б) Аренда офиса

Брутто = 30 250 * 1,1 = 33 275 р.

НДС = 33 275 * 0,1667 = 5 547 р.

Нетто = 33 275 - 5 547 = 27 728 р.

в) Реклама.

Нетто = 60 500 * 1,1 = 66 550 р.

НДС = 66 550 * 0,2 = 13 310 р.

Брутто = 66 550 + 13 310 = 79 860 р.

г) На представительские цели

36 300 * 1,1 = 39 930 р.

Наличные расчеты составляют 40%:

39 930 * 0,4 = 15 972 р.

НДС = 15 972 * 0,2 = 3 194 р.

Налог с продаж:

(15 872 + 3 194) * 0,05 = 953 р.

Безнал:

39 930 – 15 972 = 23 958 р.

НДС = 23 958 * 0,2 = 4 792 р.

Затраты на представительские цели брутто = 15 972 + 3 194 + 953 + 23 958 + 4 792 = 48 869 р.

Затраты на представительские цели нетто = 15 972 + 3 194 + 953 + 23 958 = 44 077 р.

д) Затраты на подготовку и переподготовку кадров:

13 310 * 1,1 = 14 641 р. наличными.

НДС = 14 641 * 0,2 = 2 928 р.

Налог с продаж = (14 641 + 2 928) * 0,05 = 878 р.

Брутто = 14 641 + 2 928 + 878 = 18 447 р.

е) Налог с владельцев транспортных средств: нет.

ж) Налог на пользователей автомобильных дорог:

Ставка налог составляет 1% от суммарной выручки без НДС и налога с продаж.

2 788 156 * 0,01 = 27 882 р.

Суммарное брутто прочих затрат = 1 375 + 33 275 + 79 860 + 48 869 + 18 447 + 27 882 = 209 708 р.

НДС = 5 547 + 13 310 + 4 792 = 23 649 р.

Суммарное нетто прочих затрат = 1 375 + 27 728 + 66 550 + 44 077 + 18 447 + 27 882 = 186 059 р.

Чрезвычайные расходы (штрафы):

ЧР = 14 520 * 1,1 = 15 972 р. нетто

НДС = 15 972 * 0,2 = 3 194 р.

Чрезвычайные расходы брутто:

15 972 + 3 194 = 19 166 р.

Суммарный оборот по расходам:

Брутто = 1 444 025 + 19 166 + 400 000 = 1 863 191 р.

Нетто = 1 287 249 + 15 972 + 400 000 = 1 703 221 р.

НДС = 156 776 + 3 194 = 159 970 р.

Расчет НДС.

НДС = НДС дох – НДС расх = 552 631 – 159 970 = 392 661 р.

Налог на имущество:

На 1.01 след. года:

Здания: 3 000 000 – 37 500 * 4 = 2 850 000 р.

Оборудование: 1 000 000 – 150 000 – 25 000 * 2– 18 750 * 2 =

= 762 500 р.

Автомобили: 220 000 – 11 000 * 3 + 155 000 - 18 750 = 323 250 р.

Нематериальные затраты: 55 000 – 1 375 * 4 = 49 500 р.

Материальные запасы = 665 473 * 0,1 = 66 547 р.

Итого: 4 051 797 р.

СИ за 4 квартала = ((СИ на 1.01 + СИ на 1.01 след. года) * 0,5 + СИ на 1.04 + СИ на 1.07 + СИ на 1.10)/4 = ((4 325 831 + 4 051 797) * 0,5 + 4 250 956 + 4 041 248 + 4 122 123) / 4 = 4 150 785 р.

Налог на имущество.

Ставка = 2%

За 12 месяцев:

4 150 785 * 0,02 = 83 016 р.

За 4-й квартал:

83 016 – 62 581 = 20 435 р.

Налог на рекламу.

Ставка = 5%

66 550 * 0,05 = 3 328 р.

Расчет финансовых результатов:

ФР = Дох нетто – Расх нетто = 2 788 156 – 1 703 221 = 1 084 935 р.

Валовая прибыль:

ВП = ФР – налог на им-во – налог на рекламу = 1 084 935 – 20 435 – 3 328 = = 1 061 117 р.

Налогооблагаемая прибыль.

Корректировка:

а) затраты на рекламу.

Норма составляет 7,5% от выручки с учетом НДС:

3 194 400 * 0,075 = 239 580 р.

Факт. затраты = 79 860

D1 = 0

б) Представительские расходы.

Норма составляет 1% от выручки с учетом НДС

3 194 400 * 0,01 = 31 944 р.

Фактическое брутто = 48 869 р.

D2 = 48 869 – 31 944 = 16 925 р.

в) Кадры.

Норма составляет 4% от расходов на оплату труда:

266 200 * 0,04 = 10 648 р.

Фактическое = 18 447 р.

D3 = 18 447 – 10 648 = 7 799 р.

Налогооблагаемая прибыль составила:

ВП + D1 +D2 + D3 = 1 061 117 + 16 925 + 7 799 – 25 000 = 1 060 841 р.

Налог на прибыль при ставке 24%:

1 060 841 * 0,24 = 254 602 р.

Чистая прибыль = ВП – налог на прибыль = 1 060 841 – 254 602 = 806 239 р.

За год:

2 811 837 + 806 239 = 3 618 076 р.

Остаток чистой прибыли за год:

3 618 076 – 155 000 = 3 463 076 р.

Определение налоговой нагрузки:

Н.Н. = Сумма всех налоговых платежей/(доходы брутто – (расходы брутто – ЕСН – налог с владельцев тр. средств – налог на пользователей автомобильных дорог))* 100%

Н.Н. = 2 992 338 / (11 902 861 – (5 551 098 – 330 439 – 2 970 – 94 338)) * 100% = 44,14%

Таблица доходов и расходов.