Совершенствование организации учета на малом предприятииРефераты >> Банковское дело >> Совершенствование организации учета на малом предприятии
Форму № 7 расчета, можно построить более экономично.
В упрощенном варианте расчет единого налога можно произвести так:
Таблица 3
РАСЧЕТ
ЕДИНОГО НАЛОГА С ВАЛОВОЙ ВЫРУЧКИ ОРГАНИЗАЦИИ -
СУБЪЕКТА МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ЗА II КВ. 1998 Г.
(руб.)
|
Показатели |
По данным плательщика |
По данным налоговой инспекции | ||||||
|
Всего |
в том числе |
Всего |
в том числе | |||||
|
в федеральный бюджет |
в бюджет объекта РФ |
в местный бюджет |
в федеральный бюджет |
в бюджет объекта РФ |
в местный бюджет | |||
|
А | 1 |
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
1. Валовая выручка[1] |
3 530 000 |
X |
X |
X |
Х |
X |
X | |
|
4. Ставка единого налога в процентах |
10 |
3,33 |
4,17 |
2,5 | ||||
|
5. Сумма единого налога (стр. 1 х стр. 4) |
353 000 |
117549 |
147201 |
88250 | ||||
|
6. Сумма платы за патент, поступившая за отчетный период (см, расшифровку после таблицы) |
123 333 |
41 070 |
51 430 |
30833 | ||||
|
7. Начислено в бюджет единого налога по расчету за предыдущий период (см. расшифровку) |
168 000 |
55944 |
70056 |
42000 | ||||
|
8. К доплате по сроку до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (стр. 5—стр. 6—стр. 7) |
61 667 |
20535 |
25715 |
15417 | ||||
К приведенному в табл. 3 расчету единого налога дадим некоторые расшифровки и сделаем экспресс-анализ.
Предельные сроки ежеквартальной уплаты стоимости патента организация нарушала.
Так, в первом полугодии отчетного года сумма уплаты, фактически поступившая, характеризуется так:
|
Кварталы |
Установленные органами государственной власти |
Фактическое исполнение | ||
|
предельные сроки уплаты |
сумма уплаты, руб. |
даты уплаты |
сумма уплаты | |
|
I |
20.04 |
168 000 |
20.02 23.03 25.04 |
50000 60000 58000 |
|
Итого: |
X |
168000 |
X |
168000 |
|
II |
19.07 |
185 000 |
25.05 23.06 |
61 000 62 333 |
|
Итого: |
X |
185000 |
X |
123 333 |
|
III |
X |
X |
27.07 |
61 667 |
|
Всего: |
X |
353 000 |
X |
353 000 |
Одновременно с представлением в налоговый орган расчета на уплату единого налога организация — налогоплательщик передает выписку из книги доходов и расходов по состоянию на последний рабочий день отчетного периода. В ней указывается совокупный доход (валовая выручка), полученный за отчетный квартал.
Кроме этого, организация предъявляет для проверки налоговому органу патент, книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, а также платежные поручения с отметкой банка об исполнении платежа за отчетный период.
Субъекты малого предпринимательства (юридические лица и индивидуальные предприниматели), применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с указанным Федеральным законом от 29.12.95 № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства», не являются плательщиками налогов.
