коэффициент обеспечения собственными источниками – k3;

коэффициент соотношения между неликвидными и ликвидными средствами – k4;

коэффициент соотношения собственных заемных средств – k5;

УОП – ДБП – РБП – НК – åА1

k3 = ––––––––––––––––––––––––––––– > 0,1; (2.3)

åА2 + åА3

где:

УОП – убытки отчетного периода

ДБП – доходы будущих периодов

РБП – резервы будущих платежей

НК – неоплаченный капитал

åА1 – итог раздела 1 актива

åА2– итог раздела 2 актива

åА3– итог раздела 3 актива

СН

k4 = –––––– = 1; (2.4)

СЛ

где:

СН – средства неликвидные;

СЛ – средства ликвидные.

СС

k5 = –––––; (2.5)

ЗС

где:

СС – собственные средства предприятия

ЗС – заемные средства предприятия

В практике коммерческих банков используются показатели рентабельности:

показатель рентабельности предприятия;

показатель рентабельности продукции.

Пч

Рпр = ––––––––––––– ´ 100 % (2.6)

Оср + ОБср

Пч

Рпрод = –––– ´ 100 % ; (2.7)

Рп

где:

Рпр – рентабельность предприятия;

Рпрод – рентабельность продукции;

Пч – чистая прибыль;

Оср – основные средства;

ОБср – оборотные средства;

Рп – реализация продукции.

Изучение финансовых отчетов – баланса, отчета о прибылях и убытках, расчет различных коэффициентов позволяет глубже проанализировать истинное положение вещей потенциального заемщика, оценить перспективы его развития и способность погасить ссуду.

В результате расчета, оценки и анализа вышеприведенных показателей кредитный работник делает вывод о финансовом состоянии заемщика, которое позволяет или не позволяет, либо позволяет при определенных условиях иметь кредитные отношения.

Дальнейшим этапом анализа является характеристика и изучение кредитуемого проекта. Она производится с учетом следующих факторов:

Объект кредитования. Он должен соответствовать целям клиента, его производственным интересам. С осторожностью следует кредитовать проекты, преследующие иные цели.

Срок кредитования. Для торгово-посреднических сделок кредит предоставляется обычно до 3-х месяцев, производственные затраты кредитуются в течение 1 года, инвестиционные проекты – до 2 лет.

Размер кредита. Кредит не должен быть больше, чем необходимо для конкретной сделки. Не должен быть он и меньше, чтобы не возникла потребность в дополнительных средствах. Ссуда обычно предоставляется при наличии и собственных вложений клиента в кредитуемое мероприятие, поскольку это повышает заинтересованность клиента.

Наличие обеспечения. Имущество должно быть собственностью клиента, обладать высокой ликвидностью, покрывать кредит и проценты по нему плюс возможные издержки по реализации.

Окупаемость кредитуемого проекта. Проект должен принести прибыль, срок окупаемости его должен быть меньше срока погашения кредита.

По завершению 3-го этапа анализа кредитный работник составляет письменное заключение о возможности кредитования указанного мероприятия. Здесь же отражаются результаты анализа финансового состояния. Необходимо отметить, что по всем рассчитываемым коэффициентам результат сравнивается с нормативным значением и отмечается его выполнение или невыполнение. Комплексная же оценка кредитоспособности производится на основе представления о важности каждой составляющей этой оценки. Такой подход к оценке каждого фактора не дает полного представления о состоянии дел заемщика, поскольку нормативные значения одними предприятиями могут выполняться (не выполняться) в большей степени, чем другими. Важность каждого фактора в системе показателей кредитоспособности также не зафиксирована, что не позволяет определить его роль и дает возможность маневрирования с целью получения желаемого представления о клиенте.

Определяя процентную ставку по кредитам, банки исходят из минимальной нормы доходности, которая должна покрывать максимальные затраты на ссуду и включать целевой доход.

Ориентируясь на сумму дохода по ссуде, банк рассчитывает эффективную процентную годовую ставку по кредиту (р):

ДС 365

р = ––––– × –––––– × 100% ; (2.8)

К t

где:

ДС – доход по ссуде, т.е. сумма процентных платежей по ссуде;

К – сумма кредита, не погашенного клиентом на день расчета;

t – срок пользования кредитом.

Размер процентной ставки и порядок ее уплаты определяют в кредитном договоре, в зависимости от следующих показателей:

кредитного риска;

предоставленного обеспечения;

спроса и предложения, сложившихся на кредитном рынке;

срока пользования;

ставки рефинансирования, установленной НБУ, на момент выдачи кредита;

общей тенденции ставки рефинансирования к снижению или росту;

кредитоспособности заемщика, его репутации;

других факторов.

Проценты начисляют на основе условий, зафиксированных в подписанном клиентом договоре (ежемесячно, ежеквартально). Удерживать с клиента всю сумму процентных выплат единовременно в момент выдачи кредита запрещено.

Сумму следующего процентного платежа (ПП) определяют по формуле, выведенной из формулы эффективной годовой ставки:

p × К × t

ПП = К ––––––––––––; (2.9)

100% × 365

где:

p – эффективная годовая процентная ставка по кредиту;

К – сумма кредита, не погашенного клиентом на день расчета;

t – срок пользования кредитом.

При этом банки применяют различные модели, исходя из точного или приблизительного количества дней в году и месяце.

Общая сумма долга перед банком, включая неоплаченные процентные платежи (ОСД):

p×t

ОСД = К × 1 + ––––––––––––––– ; (2.10)

100% × 365

где:

К – сумма кредита, не погашенного клиентом на день расчета;

p – эффективная годовая процентная ставка по кредиту;

t – срок пользования кредитом.

Чтобы эффективно контролировать выполнение условий кредитного договора, а также своевременность внесения платы за кредит и уплату основного долга, кредитные работники оформляют «Кредитное дело» – своеобразный архив, в котором собирают следующую документацию:

бухгалтерскую и финансовую отчетность;

переписку;

результаты аналитического осмотра, оценки кредитоспособности;

залоговые документы.

Контроль за своевременной уплатой и полнотой поступления средств в счет погашения долга и процентов за пользование кредитом осуществляют кредитные работники, обслуживающие этот кредит, с помощью анализа бухгалтерских записей в карточках личных счетов. Кредитные работники составляют перечень платежей клиента по ссуде и, пользуясь этим перечнем, контролируют при помощи карточек личных счетов своевременность и полноту этих платежей.

Ссуды, по которым возникло аргументированное подозрение относительно возможности их своевременного погашения, относят к категории проблемных.

По поводу проблемных ссуд банк выполняет такую работу: