На основании расчета можно сделать вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 тыс. грн., из которой 4 тыс. грн. приходится на общий резерв, а 1,2 тыс. грн. - в специальный. По состоянию на 1.01.98 г. было фактически зарезервировано 3,5 тыс. грн. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 тыс. грн.

Согласно постановлению НБУ от 27.03.98г специальный резерв по безнадежным кредитам должен быть сформирован до 1.11.98г., резерв по ссудам под контролем, субстандартным, сомнительным - до 1.07.99г.

Заключение.

Акционерный коммерческий агропромышленный банк «Украина»– один из самых крупных банков по разветвленности филиальной сети и по количеству акционеров. АК АПБ «Украина» имеет 28 дирекций, 547 отделений и 514 безбалансовых структурных подразделений.

Красногвардейское отделение расположено в районном центре. Основными клиентами банка являются сельскохозяйственные предприятия. Численность клиентов Красногвардейского отделения постоянно возрастает и на начало 1998 года составила 300 юридических и 1357 физических лиц( по сравнению со 140 и 1200 лиц соответственно на начало 1995 года). Валюта баланса увеличилась с 750 тыс.грн на начало 1995 г. до 1215,7 тыс. грн в начале 1998 года, что говорит об активной деятельности банка.

Анализ управления активными операциями показал, что на основные средства приходится необоснованно большая доля в структуре активов (56,2% на начало 1997 года). Этот вид активов не приносит дохода, поэтому менеджерами Красногвардейского отделения банка приняты меры по улучшению структуры в пользу увеличения доли более доходных активов. На 1.04.98 г. удельный вес основных средств снизился до 37,2%.

В течение анализируемого периода наблюдается четкая тенденция увеличения доли кредитов, предоставленных отделением (с 36,5% на начало 1997 года до 47,7% на 1.04.98.) Это характеризует деятельность отделения с положительной стороны, так как предоставление кредитов–самая доходная статья активов. Однако операции по кредитованию являются и самыми рискованными, что может привести к ухудшению финансового состояния банка, если не соблюдать разумного соотношения между доходностью и рискованностью.

Анализ управления активными операциями показал, что коэффициенты использования активов, депозитов и привлеченных средств увеличиваются, что говорит об эффективном управлении этой частью баланса.

Анализ управления пассивами выявил, что на долю фондов банка приходится более половины всех ресурсов (52,1% на 1.01.97г.). Банком была проведена работа по уменьшению доли этой статьи ( до 41,7% на начало второго квартала 1998 года), так как средства фондов не приносят дохода.

Доля вкладов граждан увеличилась с 5,8% на 1.01.97. до 9,4% на соответствующую дату в 1998 году, что положительно характеризует работу банка по привлечению вкладов.

Прибыль отделения постоянно возрастала в течение всего анализируемого периода, что говорит об эффективной управленческой деятельности банка.

В результате анализа структуры пассивных операций выявлено, что постепенно снижается доля депозитов юридических лиц (с 1,7% на 1.01.97. до 0.4% на начало второго квартала 1998 года), что свидетельствует о неудовлетворительной работе банка в этом направлении.

Остальные статьи пассивной части баланса колеблются на протяжении всего анализируемого периода. Банку необходимо принять меры по стабилизации данных статей.

Анализ пассивных операций показал, что коэффициент достаточности собственного капитала увеличился, а это свидетельствует о надежности банка, так как активы, подверженные риску, полностью обеспечены средствами банка. Значение коэффициентов рычага снизилось, что говорит о необходимости проведения мероприятий по дополнительному привлечению средств для удовлетворения растущей потребности в кредитах.

Анализ чувствительности отделения к изменениям процентных ставок на 1.04.1998 показал, что в течение недели, одного, и двух последующих месяцев отделение будет чувствительно по пассивам и, в случае понижения процентной ставки, доходы банка будут увеличиваться. Далее, когда отделение становится чувствительным по активам, увеличение процентного дохода банка будет возможно в случае повышения процентных ставок. Менеджерам банка следует тщательно прогнозировать изменение процентных ставок, в противном случае управление дисбалансом будет малоэффективным.

На основании анализа управления активами, пассивами и рисками в Красногвардейском отделении банка «Украина» рекомендуются следующие меры по совершенствованию управления:

1.Секьюритизация банковских займов и других активов, представляющая собой продажу ценных бумаг, выпущенных под предоставленные кредиты, что позволяет улучшить ликвидность, увеличить доходы и выполнить требования властей по минимальному обеспечению собственным капиталом.

2.Продажа займов: используя свою репутацию и опыт в привлечении первоклассных кредитов, банк организует их получение и последующую перепродажу их конечному инвестору, который не обладает подобными возможностями. Такие операции высвобождают место для высокоприбыльных активов, а также приносят банку доход в виде комиссионного вознаграждения.

3.Гарантийные кредитные письма и другие финансовые гарантии. Данный метод заключается в предоставлении кредитору финансовых гарантий по кредиту, получаемому третьим лицом. Это позволит банку получить комиссионное вознаграждение при довольно низком уровне риска.

4.Создание фонда страхования кредитного риска. Этот фонд позволит избежать нежелательных последствий в случае невыполнения заемщиком своих обязательств. Фактически зарезервированная сумма резерва в отделении составляет 3,5 тыс. грн., что меньше расчетной суммы на 1,7 тыс. грн. Увеличение резерва до расчетной суммы позволит уменьшить сумму налога на прибыль на 0,51 тыс. грн.

Предложенные меры по совершенствованию управления позволят отделению банка улучшить структуру активной и пассивной частей баланса, повысить эффективность управления ими, а также снизить уровень риска банковских операций.

Список использованных источников

1.Конституция Украины.-Харьков: Консум 1996.-48с.

2.Закон Украины”О банках и банковской деятельности” Ведомости Верховного Совета Украины.-1991.-№25.ст.281.

3.Национальный Банк Украины. Инструкция №10 “О порядке регулирования и анализа деятельности коммерческих банков” в редакции, утвержденной постановлением Правления НБУ от 30.12.1997.

4.Положение НБУ от 31.01.96г. “О порядке формирования и использования резерва для покрытия возможных убытков по кредитным операциям коммерческих банков”, утвержденное постановлением Правлением НБУ от 27.03.1998 № 122.

5. Положение НБУ «Рекомендации по определению финансового состояния заемщика» от 29.09.1997 №323.

6. Банковские операции: учебное пособие. Под общ. ред. О.И.Лаврушина. Часть I.–М.: ИНФРА–М, 1995.–96 с.