Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы 2.10., можно отметить следующее. Средства на корреспондентском счете в Центральном банке за последний год уменьшились на 271 848 тыс. рублей, доля их в структуре активов снизилась на 4,77%. Возрос уровень межбанковских кредитов на 1,41%. Уровень ссудных операций уменьшился 9%. Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для рассматриваемого банка объем этого вида операций остается весьма незначительной величиной (на 1 января 2002 года – 8%, на 1 января 2003 года – 15%). Рассмотрим более детально активы, приносящие доход, их структуру по основным элементам.

Таблица 5.

Структура «работающих» активов.(%)

Сумма активов, приносящих процентный доход составила на 1 января 2003 года 13 285 640 тыс. рублей, что выше соответствующей даты прошлого года на 14%. Удельный вес «работающих» активов упал с 93% до 87%. Из общего объема «работающих» активов 83% приходится на ссуды банка и 17% - это вложения в ценные бумаги.

Кредитная политика Акционерного коммерческого банка «Ак Барс» направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям ведущих отраслей экономики Татарстана. Рассмотрим данную тенденцию в структуре кредитных операций на примере таблицы 6.

Таблица 6.

Структура кредитных вложений Банка в реальный сектор экономики (%)

Как видно из таблицы 6., большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные промышленным предприятиям – 34%. Также большую долю кредитного портфеля занимают транспорт и связь – 10%.

Существует ряд показателей, которые дают возможность прогнозировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность, рентабельность банка.

Таблица 7.

Показатели эффективности использования активов. (%)

Расчет показателей свидетельствует о повышении данных коэффициентов, что является позитивным фактором в работе банка по размещению активов.

2.4 Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка.

Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Для составления рейтинга надежности банков была использована методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С. По данной методике в качестве исходных данных для составления рейтинга используется баланс банка по счетам второго порядка. При этом:

§ активы и пассивы формируются в экономически однородные группы;

§ вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов;

§ после анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются;

§ для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности.

Приведем расчет коэффициентов по методике В. Кромонова по анализируемому банку.

Приближение расчетных коэффициентов конкретного банка к показателям "идеального" рассматривается как повышение надежности финансового состояния банка. Используют следующие коэффициенты.

1. Генеральный коэффициент надежности К1 - показывает, насколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом. Если К1 < 1, то при кредитовании банк использует не только собственные средства, но и деньги клиентов:

К1 = К / АР,

где К - размер уставного капитала банка: суммарная величина всех фондов банка + нераспределенная прибыль + доходы будущих периодов - прочие дебиторы;