1. Особенности учета иностранных организаций устанав­ливаются Министерством Российской Федерации по нало­гам и сборам.

2. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогопла­тельщика организации и индивидуальных предпринимателей осуще­ствляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми Налоговый Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога.

3. Заявление о постановке на учет организации или физического лица, осуществляюще­го деятельность без образования юридического лица, по­дается в налоговый орган по месту нахождения или по месту жительства в течение 10 дней после их государственной реги­страции.

4. Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего налогообложению недвижимого имущества или транспортных средств подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества в течение 30 дней со дня его регистрации.

5. Нало­говый орган обязан незамедлительно уведомить физическое лицо о постановке его на учет.

6. В случае возникновения у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет, решение на основе пред­ставленных ими данных принимается налоговым органом.

7. Налоговые органы обязаны на основе имеющихся данных и сведений, сообщаемых им органами, осуществляющими государст­венную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качест­ве индивидуальных предпринимателей, выдачу физиче­ским лицам лицензий на право занятия частной практикой, учет и регистрацию, недвижимого имущества и сделок с ним, са­мостоятельно (до подачи заявления налогоплательщиком) принимать меры к постановке на учет налогоплательщиков в налоговых органах.

Органы, осуществляющие регистрацию организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о зарегист­рированных, перерегистрированных, ликвидированных или реорга­низованных организациях в течение 10 дней после вышесказанного действия.

Блок контрольной работы

Отдел контроля налогообложения физических лиц

Отдел налогообложения доходов физических лиц

Отделы работают с предпринимателями. Предприниматели являются плательщиками и налога на добавленную стоимость (НДС), и налога с продаж (НСП). Также есть предприниматели, вид деятельности которых попадает под уплату единого налога на вмененный доход, они являются плательщиками упрощенной системы налогообложения, следовательно, должны вести бухгалтерскую отчетность равносильно юридическому лицу, в зависимости от вида деятельности.

Отделы контролируют уплату налогов, осуществляют рейды в местах массовой торговли, для контроля уплаты подоходного налога. Проверяют документацию у иностранных граждан, занимающихся торговлей на рынках. Если продавец является гражданином другой страны, то он обязан уплатить определенный налог, ему выписывается уведомление и сотрудники отделов имеют право требовать уплату этого налога на месте.

Отдел выездных проверок подоходного налога

Отдел осуществляет выездные проверки подоходного налога и единого социального налога. Проверяет все юридические лица по указанным налогам. Также существует специальный сектор по проверке предпринимателей. Если деятельность предпринимателя попадет под уплату единого налога на вмененный доход, то этого предпринимателя, как правило, не проверяют, так как он платит только единовременный ежеквартальный налог, все остальные предприниматели подвергаются проверке с периодичностью один раз в три года. Это делается для выявления уклонения предпринимателя от налогов. Раньше отдел работал совместно с налоговой полицией, но после ее ликвидации подразумевается работа совместно с РОВД, ФСБ и таможней.

Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа.

Выездная налоговая проверка в отношении одного на­логоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период. Выездная налоговая проверка не может продолжаться бо­лее двух месяцев. В исключительных случаях вышестоящий нало­говый орган может увеличить продолжительность выезд­ной налоговой проверки до трех месяцев. При проведении выездных проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличива­ется на один месяц на проведение проверки каждого фи­лиала и представительства. Налоговые органы вправе проверять филиалы и представительства налогоплатель­щика независимо от проведения проверок самого налогоплательщика. Срок проведения проверки включает в себя время фактического нахожде­ния проверяющих на территории проверяемого налого­плательщика. В указанные сроки не засчитываются периоды между вруче­нием налогоплательщику требования о представлении документов и представлением им запрашиваемых при проведении проверки документов.

При необходимости, уполномоченные должностные лица налого­вых органов, осуществляющие выездную налоговую проверку, могут проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика, а также производить осмотр (обследование) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогопла­тельщиком для извлечения дохода, либо связанных с содержанием объектов налогообложения.

При наличии у осуществляющих проверку должностных лиц дос­таточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, скрыты, изме­нены или заменены, производится выемка этих документов, по акту, составленному этими должностными лицами. В акте о выемке документов должна быть обоснована необходимость выемки и приведен перечень изымаемых документов. Налогоплательщик имеет право при выемке документов делать замеча­ния, которые должны быть по его требованию внесены в акт. Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью налогоплательщика. В случае отказа налогоплательщика скрепить печатью или подписью изымаемые документы об этом делается специальная от­метка. Копия акта о выемке документов передается налогоплательщику.

По окончании выездной налоговой проверки прове­ряющий составляет справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее прове­дения.

Отдел местных и прочих налогов с физических лиц

Этот отдел контролирует имущественные налоги физического лица, такие как приватизирование квартиры или налог на землю. Также осуществляет контроль над транспортным налогом – его должны платить все владельцы транспортных средств.

Отдел налогообложения юридических лиц

Отдел проверок юридических лиц

Отделы, которые проводят выездные налоговые проверки юридических лиц. Осуществляют проверку плательщиков 1 раз в 2 года. Проверка налогоплательщиков, осуществляющих добросовестную уплату налога, осуществляется 1 раз в 3 года. Работники этих отделов проводят тематические проверки по запросам налоговых инспекций со всей территории РФ, например проверка провоза какой либо продукции через Брянскую область или город.