Анализ среды бизнеса АО "Сибнефтепровод"Рефераты >> Менеджмент >> Анализ среды бизнеса АО "Сибнефтепровод"
Формирование прибыльной части
В первую очередь необходимо заметить, что кажется целесообразным проведение работы по нормированию прибыльной части, расходов и вложений из прибыли. В частности представляется разумным возвращение к практике установления предельного уровня рентабельности на уровне 35-40% (что и проведено в работе и отражено в табл. 3.6). Исходя из уменьшения прибыльной части (табл. 3.5) необходимо пересмотреть размеры и структуру капитальных вложений (табл. 3.3), где неизменными остаются капитальные вложения на производственные цели, составлявшие 22% всех капвложений и пересматривается размер капитальных вложений в модернизацию и внедрение новой техники в производство и на финансирование НИОКР, составляющие остальные 78 %.
Таблица 3.3
ПЕРЕСМОТР
размера и структуры капитальных вложений АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”
| Существую-щая струк-тура, % | Сумма, млн.р | Пересмот-ренная структура, % | Сумма, млн.р | |
|
Капитальные вложения из прибыли на модернизацию и внедрение новой техники в производство | 22 |
12394,07 | 18 |
7140,86 |
|
Капитальные вложения из прибыли на производствен-ные цели | 22 |
12394,07 | 68 |
24 308,92 |
|
Капитальные вложения из прибыли на финансирова-ние НИОКР | 56 |
33564,45 | 14 |
3391,11 |
|
Итого |
58352,59 |
34 840,89 |
Подлежит также пересчету и социальные расходы из прибыли, причем изменения производятся только по статьям “Материальные льготы” и “Благотворительные цели” (табл. 3.4).
Таблица 3.4
ПЕРЕСМОТР
размера социальных расходов из прибыли Тюменского УМН, млн.р
| Существующие размеры расходов | Предлагаемые размеры расходов | |
|
Содержание объектов соцкультбыта |
10 095,37 |
10 095,37 |
|
Услуги торговых организаций |
1 288,68 |
1 288,68 |
|
Материальные льготы |
7 026,72 |
2 505,03 |
|
Благотворительные цели |
9 019,51 |
3 214,83 |
|
Штрафы, пени |
504,31 |
504,31 |
|
Прочие расходы |
2 689,65 |
2 689,65 |
|
Итого |
30 564,24 |
20 237,87 |
В итоге предприятие укладывается в расходах из прибыльной части (табл. 3.5) в размер прибыли, соответствующей заданному уровню рентабельности (см. табл. 3.6).
Таблица 3.5
РАСЧЕТ
валовой прибыли АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”, млн.р
| Факт | Рекомендуемый вариант | Экономия | |
|
Капитальные вложения из прибыли |
58 352,59 |
34 840,89 |
-23 511,17 |
|
Социальные расходы из прибыли |
30 564,24 |
20 237,87 |
-10 326,37 |
|
Сумма налога на прибыль |
52 627,15 |
28 908,68 |
-23 718,47 |
|
Прибыль валовая |
150 363,28 |
82 596,23 |
-67 767,05 |
Таблица 3.6
РАСЧЕТ
тарифа на услуги АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”
| Факт | Рекомендуемый вариант | |
|
Затраты, включаемые в себестоимость, млн.р |
139 406,89 |
134 861,84 |
|
Прибыль чистая, млн.р |
97 736,38 |
53 687,55 |
|
Рентабельность, % |
70,10 |
39,81 |
|
Налог на прибыль, млн.р |
52 627,15 |
28 908,68 |
|
Налоги, относимые на финансовый результат |
22 683,40 |
14 475,39 |
|
Тарифная выручка, млн.р |
312 453,57 |
231 933,46 |
|
Удельный тариф на перекачку, руб/ткм |
20,18 |
16,31 |
