Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости.

Имеем:

на начало года: 11100000 - 5381800,5 = 5718200 руб.;

на конец года: 11100000 - 6168838 = 4931162 руб.;

изменения за год: 4931162 - 5718200 = -787038 руб.

Прирост суммы собственных оборотных средств свидетельствует о том, что хозяйствующий субъект не только сохранил имеющиеся средства, но и накопил дополнительную их суму.

После этого анализа перейдем к анализу кредиторской задолженности. (табл.2.4.)

Таблица 2.4.

Анализ движения кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта

Данные таблицы показывают, что кредиторская задолженность за год снизилась на 278779,9 руб.

Это снижение задолженности произошло по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги (-279639,4 руб.), по социальному страхованию и обеспечению (-212,2 руб.), в то время как расчеты по оплате труда возросли на 1071,7 руб.

При анализе выявляется, что в хозяйствующем субъекте присутствуют только кредиторские задолженности поставщикам , срок оплаты которых не наступил. Эта задолженность является нормальной кредиторской задолженностью, так как она относится к неоправданной кредиторской задолженности. Таким образом, хозяйствующий субъект не имеет неоправданной кредиторской задолженности и поэтому финансовое состояние его устойчиво.

Далее проводится анализ оборотных средств, где изучается динамика и состав оборотных средств. При анализе сопоставляются суммы оборотных средств на начало и конец отчетного периода и выявляется целесообразность отвлечения средств из оборота. (табл.2.5.)

Из данных таблицы видно, что общая сумма оборотных средств за год возросла на 31242,5 руб.: с 1902393,8 до 1933636,3 руб. При этом небольшой рост произошел за счет готовой продукции на 30139,5 руб. или на 3,3%; денежных средств на 59308,7 руб. или на 8%. Одновременно произошло снижение по производственным запасам на 34172,3 руб. или на 0,6%; дебиторской задолженности на 24033,4 руб. или на 0,6%.

Одним из важных условий финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта является его способность погашать свои обязательства в установленные сроки.

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Ликвидность оценивается с помощью коэффициента покрытия и коэффициента ликвидности.

Коэффициент покрытия равен отношению текущих активов к краткосрочным обязательствам:

КП = (текущие активы) / (краткосрочные обязательства)

Данный коэффициент дает наиболее общую оценку ликвидности. Он позволяет оценить насколько краткосрочные обязательства покрываются ликвидными активами.

Таблица 2.5.

Анализ динамики оборотных средств хозяйствующего субъекта