Налог на добавленную стоимость, уплаченный инвестиционным фондом поставщикам, на расчёты с бюджетом не относится, а списывается на издержки деятельности (НДС по которым у обычных плательщиков налогов относится на расчёты с бюджетом) или за счёт чистой прибыли.

Глава 3. Аудиторская практика инвестиционных фондов

3.1 Аудиторская проверка и заключение Мособлэкспертизы по инвестиционному фонду строительного кооператива "Надежда"

Каждый из тех, кто сталкивался с отечественной правоохранительной системой, мог подметить одну любопытную закономерность: если следствие или судебное рассмотрение дела затягивалось по каким-то непонятным здравому смыслу причинам, которые зачастую любят называть невинным словечком "просчеты", то в проигрыше всегда оказывается потерпевшая сторона. А те, к кому пострадавшие от нарушения их прав граждане предъявляют претензии, оказываются в определенном выигрыше. Именно в таком ключе пока развивается скандальная ситуация вокруг жилищно-строительного кооператива "Надежда" в подмосковном Краснознаменске.

Кооператив сей был создан аж в 1990 году с целью очень благородной - помочь гражданам города объединить свои деньги в инвестиционный фонд, который должен был стать единственным источником для беспроцентного кредитования капитальных вложений в строительство жилья. В установленные договором нормативные сроки пайщиков обещали обеспечить квартирами. Надо заметить, что граждане довольно заинтересованно отнеслись к планам "Надежды" - ведь соучредителем кооператива стала администрация Краснознаменска, а список его членов и устав утверждал лично глава администрации.

Все это означает, что "Надежда" является потребительской и некоммерческой организацией, все доходы которой от нецелевого использования инвестиционного фонда в финансово-кредитной сфере являются собственностью пайщиков и должны быть распределены между ними в соответствии с взносами каждого.

В 1993 году председатель ЖСК Черных собрала с пайщиков от 50 до 100 процентов стоимости квартир. До 1996 года было возведено 16 процентов дома. И лишь тогда был заключен договор с подрядчиком на строительство дома 02/51, согласно которому стоимость одного квадратного метра составила 383 доллара. Пайщики стали ожидать, что в положенные сроки и по закону они станут обладателями столь желанных квартир. Наивные! Неужели они надеялись, что в условиях всеобщего правового нигилизма наши предприимчивые организаторы не используют опыт жуликов послевоенной Италии, где именно на строительстве жилья деньги делались буквально из воздуха?

В кооперативе "Надежда" этим выгодным занятием занялась . его председатель госпожа Черных, которая, правда, на эту должность избиралась единожды сроком на два года, с тех пор не переизбиралась, но продолжает незаконно оставаться бесконтрольным единоличным сборщиком и распорядителем паевых взносов. Благодаря присущим деловым людям в стиле О'Генри качествам ей удалось заключить с пайщиками договора, в которых стоимость квадратного метра составляла уже . 570 долларов. И это при том, что согласно актам государственной приемной комиссии квадратный метр был оценен всего в 320 долларов, а, как известно, именно акты госприемки определяют окончательные затраты по строительству дома. Не надо быть Пифагором, чтобы вычислить, что с каждого квадратного метра с пайщиков незаконно взяли 250 долларов, а со всего дома площадью 10594 квадратных метра возникла такая приятная во всех отношениях сумма - 2 миллиона 648 тысяч 500 долларов.

Как утверждает инициативная группа пайщиков, требующая разобраться в более чем пикантной ситуации, именно эту сумму продолжающая незаконно оставаться председателем ЖСК "Надежда" Т.А. Черных и положила себе в карман.

Аудиторской проверкой и заключением Мособлэкспертизы, подготовленным региональным Центром по ценообразованию в строительстве Московской области, было установлено, что в результате беспрецедентного превышения сроков строительства дома и оборота свободных денежных средств инвестиционного фонда пайщиков в непроизводственной финансово-кредитной сфере общий ущерб, нанесенный руководством кооператива за период строительства и сдачи четырех секций дома на 160 квартир, составил 88,4 миллиона рублей, что на момент оценки в марте 2001 года составило уже 3,1 миллиона долларов. Выборки по отдельным пайщикам показали, как происходили подлоги и махинации при приемке взносов от пайщиков и их оприходовании. Все происходило довольно просто. Например, гражданин Филимонов Ю.Н. выплатил 42000 долларов, а оприходовано по кассе ЖСК 33649, таким образом 8351 доллар выпали из учета. Гражданин Лукьянов выплатил 39000 долларов США, из которых было оприходовано 16748 долларов, а разница составила 22252. И так далее. Всего по 10 членам ЖСК, как утверждают пайщики, госпожа Черных присвоила 195096 долларов, а в доме-то 160 квартир!

Конечно, почуяв неладное, пайщики обращались с требованием восстановления законности и в администрацию Краснознаменска, и в правоохранительные органы. Но тут начались весьма странные (но только на первый взгляд) задержки с разбирательством довольно банального мошенничества.

Так, глава администрации Краснознаменска А. Николаев не только не принял мер к устранению нарушений законных интересов пайщиков ЖСК "Надежда", но и израсходовал по нецелевому назначению бюджетные деньги, предусмотренные для компенсации удорожания стоимости строительства пайщикам, вступившим в кооператив до 1994 года.

Что же касается судьбы самого уголовного дела за номером 83874, то его судьба напоминает печальный детектив. По мнению пайщиков кооператива "Надежда", следователи 1-го управления 8-го ГУ МВД России, что находится в городе Одинцово, не давали в прокуратуру полную информацию о существе дела, что позволяло на протяжении достаточно длительного времени то незаконно закрывать дело, то после новых заявлений пострадавших людей его вновь возобновлять. При этом следователи беседовали только с теми пайщиками, которые буквально "напрашивались" на дачу показаний, забывая о необходимости вызвать для полной картины дела и остальных. Больше того, в канун 8 марта 2000 г. начальник по следствию Михальчев В. Д. прекратил уголовное дело г-жи Черных.

Но настойчивость граждан все же дала кое-какой позитивный сдвиг. Спустя ровно год после того как в январе 2001-го 1-е управление 8-го ГУ МВД РФ закрыло дело в отношении госпожи Черных, 4-я прокуратура по надзору за исполнением законов на особо режимных объектах Московской области, проверив материалы уголовного дела и экспертное заключение регионального Центра по ценообразованию в строительстве, выносит постановление об отмене постановления о прекращении уголовного дела и возобновлении предварительного следствия.

"Расследование контролируется". Так говорится в ответе, подписанном и.о. прокурора Е. Непомнящим. Будем надеяться, что теперь деяниям госпожи Черных будет дана должная оценка. Правда, вопросы, почему это не было сделано сразу, кто так хотел прикрыть дело в отношении предприимчивой дамы и чем руководствовался, каким образом будет возмещен ущерб людям, чьи присвоенные деньги продолжают крутиться в чьих-то карманах или на чьих-то счетах, пока остаются без ответа.