Согласно ст.11 Закона в отношениях между физлицами-резидентами, не выступающими как предприниматели, разрешается использование инвалюты, ценных бумаг и платежных документов в инвалюте в случаях предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими. Иные виды платежей по договору займа, в частности неустойка за неисполнение обязательств по займу в инвалюте, могут быть исполнены только в белорусских рублях. Кроме того, разрешается использование валютных ценностей между физлицами в случаях дарения, а также отмены дарения, при передаче на хранение и их возврате. Указанные положения не имеют обратной силы и распространяются лишь на сделки, совершаемые после вступления Закона в силу (5 ноября 2003г.).

Что касается валютных операций между резидентами-юрлицами, то здесь Закон более жесток. Такие операции можно проводить в случаях, установленных Законом и иными актами валютного законодательства. Обращает на себя внимание, что речь в Законе идет не вообще об актах законодательства, а именно об актах валютного законодательства (понятие таких актов предусмотрено ст.2 Закона).

Все вышеуказанное вряд ли можно назвать ужесточением. Но, при прочтении Закона обращает на себя внимание формулировка "запрещается использование" инвалюты, ценных бумаг в инвалюте и (или) платежных документов в инвалюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом и иными актами валютного законодательства. Таким образом, последствия нарушения валютного законодательства теперь могут быть гораздо жестче, чем они были раньше. Если, юрлицами будет заключена и исполнена сделка, предусматривающая использование валютных ценностей в случаях, прямо не разрешенных законодательством, то такая сделка будет недействительна не как не соответствующая законодательству (ст. 169 ГК), а как запрещенная законодательством (ст. 170 ГК). Различия в том, что здесь будет применяться не двусторонняя реституция, а более жесткие последствия ничтожности сделки, запрещенной законодательством: при наличии умысла у обеих сторон и при исполнении сделки обеими сторонами -- взыскание в доход Республики Беларусь (по сути конфискация) всего полученного по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной -- взыскание с другой стороны в доход Республики Беларусь всего полученного ею и всего причитающегося первой стороне (в возмещение полученного).

Кроме того, это повлечет экономическую ответственность по п.2.11 Указа N 7 за несанкционированное использование инвалюты или ценных бумаг в иностранной валюте в расчетах между резидентами (в размере до 100% суммы платежа с плательщика и получателя (с каждого).

Если ранее законодательство регулировало в основном операции нерезидентов, проводимые по их счетам в иностранной валюте (текущие счета) и в белорусских рублях (типа "Т", "И", "С"), то теперь правовому статусу нерезидентов в валютных отношениях посвящены сразу несколько норм Закона. Операции между нерезидентами в белорусских рублях, с ценными бумагами в рублях, а также операции нерезидентов с рублями по счетам и вкладам (депозитам) в белорусских банках, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли, являются валютными операциями. Закон тем самым включил нерезидентов и в этой части в сферу белорусского валютного регулирования.

Однако режим валютных операций нерезидентов является значительно более либеральным, чем резидентов. Кроме уже указанного выше расчеты между нерезидентами как в белорусских рублях, так и иностранной валюте осуществляются без ограничений, за исключением ограничений, касающихся режима счетов нерезидентов. Нерезидентам при совершении операций по счетам в белорусских банках, разрешается использовать любую валюту, официальный курс рубля к которой установлен Нацбанком. Сделки с ценными бумагами в белорусских рублях и в инвалюте между нерезидентами совершаются на территории Беларуси без ограничений, если иное не установлено белорусскими законодательными актами.

По-прежнему, органами валютного регулирования и валютного контроля являются Совмин и Нацбанк, а органами валютного контроля - Комитет госконтроля и ГТК. Впрочем такая система в любой момент может быть изменена Президентом, которому по Закону предоставлено право определять систему органов валютного регулирования и валютного контроля. Впервые Закон определил, что включается в понятия "валютное регулирование" и "валютный контроль" (ст.1 Закона), а также определил основные направления валютного контроля (ст.23 Закона).

Обращает на себя внимание то, что на уровне Закона налоговые органы не названы в качестве органов валютного контроля. Предоставление Совмину права определять компетенцию агентов валютного контроля не означает возможность назначать иные органы, в том числе и МНС, в качестве органов валютного контроля. Таким образом, на наш взгляд, проводить проверки соблюдения валютного законодательства и осуществлять иной валютный контроль налоговые органы Законом не уполномочены, за исключением случаев, когда порядок проведения валютных операций непосредственно влияет на решение налоговых вопросов, либо когда это предусмотрено актами более высокой юридической силы, чем Закон о валютном регулировании.

При установлении полномочий того или иного органа в Законе содержится механизм, когда ни одно нарушение валютного законодательства не должно остаться безнаказанным. Во-первых, органы валютного контроля обязаны передавать Комитету госконтроля информацию для осуществления валютного контроля, когда это предусмотрено законодательством. Во-вторых, если какой-либо орган валютного контроля выявит нарушение, но в его компетенцию не входит контроль за этим, такой орган обязан передать информацию о нарушении в орган, в компетенции которого находится принятие решений по таким нарушениям.

Закон наделил банки (которые являются агентами валютного контроля) новыми правами. В частности, согласно ст.27 Закона банки при выполнении ими функций агентов валютного контроля имеют право получать информацию об осуществлении валютных операций, а также право приостанавливать операции по открытым счетам клиентов на сумму, по которой не представлена информация о проводимых операциях. Следует обратить внимание на то, что в ст. 27 Закона закреплена норма о действиях банка при зачислении на счет клиента денежных средств по валютной операции. Если ранее банки не должны были исполнять такие платежи и просто могли возвратить поступившие денежные средства, то теперь они обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля.

Глава. 3. Порядок контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций.

В соответствии Указом Президента Республики Беларусь от 13 июня 2001г. «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций»:

Поступление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) осуществляется только на счета экспортеров, если иное не определено Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком.