Формы контроля, используемые органами и агентами, несмотря на внешнюю общность их задач, отличаются коренным образом. Если смысл контроля со стороны Комитета государственного контроля сводится к проведению проверок и последующему применению штрафных санкций, то назначение, например, банковского контроля совершенно иное. В частности, банки более чем какие-либо другие органы и агенты контроля оказывают помощь субъектам хозяйствования в соблюдении ими законности проведения внешнеэкономических сделок. С одной стороны, это объективная необходимость, т.к. банк, являясь непосредственным исполнителем финансовых операций, наравне с субъектами хозяйствования несет ответственность за соответствие этих операций действующему законодательству. С другой стороны, банк иногда выполняет несвойственные ему функции по той лишь причине, чтобы избежать данной ответственности. Даже если действующим нормативным документом определено, что банк не отвечает за правомерность той или иной валютной операции, на практике происходит по-другому.

Например, субъект хозяйствования неправильно произвел льготирование экспортной выручки и не осуществил ее обязательную продажу, а штрафные санкции применили к банку. В этом заключается один из недостатков системы валютного контроля, который приводит к серьезным проблемам, поскольку зиждется, в основном, на системе запретов, ограничений.

В результате оказываются ущемленными или импортеры, или экспортеры, и государству наносится ущерб. Примером может послужить действовавшая ранее политика сдерживания валютного курса, в т.ч. запрет на проведение расчетов в белорусских рублях с нерезидентами.

Контрольные функции банков не ограничиваются контролем за проведением внешнеторговых операций. Полный перечень их функций приведен в Постановлении Нацбанка от 13.06.2000 № 13.3 “О функциях банков как агентов валютного контроля”.

При выполнении своих функций банк первоначально исходит из того, относится ли валютная операция к текущим операциям или к операциям, связанным с движением капитала. Независимо от приведенного выше разделения операций, контроль со стороны банка производится по трем основным направлениям. Это контроль за проведением экспортно-импортных операций, законностью осуществления сделок на внутреннем валютном рынке и кредитованием в иностранной валюте. Рассмотрим эти направления поочередно.

Если следовать нормативным документам Нацбанка, то обязанность банка при проведении внешнеторговых операций заключается в визировании паспорта сделки, проведении расчетного обслуживания по внешнеторговому договору и осуществлении контроля за правильностью проведения платежей по импорту и поступлением экспортной выручки. На практике это выглядит следующим образом. Прежде чем завизировать паспорт сделки, проверяется договор на соответствие требованиям Указа № 7 и наличие в нем условий, предусмотренных Положением о порядке контроля, утвержденным этим же Указом. Если валютная операция связана с движением капитала, то необходимо наличие специального разрешения Нацбанка на ее проведение. При представлении контракта со сроками проведения внешнеторговой операции, превышающими установленные Указом № 7, требуется разрешение Министерства иностранных дел. Следует помнить, что при продлении сроков поступления товаров более чем на 180 календарных дней, МИД согласовывает этот вопрос с Нацбанком дополнительно, т.к. эта операция связана с движением капитала.

Иногда представленные в банк контракты содержат несколько нарушений законодательной и нормативной базы. Например, заключен договор на поставку оборудования на сумму 500 тыс. USD со следующими условиями проведения .

Глава. 2. Характеристика и анализ Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003г. "О валютном регулировании и валютном контроле".

Принятие Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003г. "О валютном регулировании и валютном контроле" является, безусловно, позитивным явлением, так как означает некоторую стабилизацию системы валютного регулирования и контроля в стране. В данной области законодательству всегда не хватало стабильности, поэтому принятие Закона должно закрепить достигнутые в последние годы успехи в этой сфере, стать гарантией того, что страна не вернется к практике валютного регулирования середины 90-х годов.

В целом этот Закон основывается на тех же принципах, что и Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

Законом текстуально изменено понятие валютных операций. При этом может сложиться впечатление, что валютными операциями (соответственно попадающими в орбиту валютного регулирования) отныне признаются не только фактическое использование валютных ценностей, но и сами договоры (сделки), которыми предусматривается такое использование. На это указывает формулировка "сделки, предусматривающие использование" инвалюты, ценных бумаг и т.д. Если руководствоваться этой логикой, то отныне сам факт заключения договора, предусматривающего расчеты в инвалюте, является валютной операцией. Но ведь заключение договора не всегда приводит к его исполнению, в частности, к использованию валютных ценностей.

Рискнем предположить, что применение такой формулировки преследовало другие цели. Под сделкой, предусматривающей использование валюты, ценных бумаг и т.д., можно понимать совокупность операций, составляющих такое использование для достижения единой цели сделки. Соответственно валютной операцией будет не отдельная такого рода операция, а вся их цельная совокупность. Характерным здесь будет сравнение с российским валютным законодательством, где под валютной операцией понимается не сделка, предусматривающая использование валютных ценностей, а отдельная операция. Такое различие можно проиллюстрировать на примере ст. 10 белорусского Закона, которая разрешает без дополнительного разрешения Нацбанка осуществление вкладов нерезидентом в валюте и ценных бумагах в уставный фонд юридического лица-резидента.

А вот получение юридическим лицом-резидентом от нерезидента такого вклада не названо в качестве разрешенной капитальной операции. Если руководствоваться пониманием валютной операции в российском законодательстве, то это особая операция, отличная от осуществления нерезидентом вклада. Но если руководствоваться белорусским пониманием валютной операции как в целом сделки, совершаемой резидентом и нерезидентом в целях формирования уставного фонда, то это единая операция и получение резидентом вклада от нерезидента означает осуществление вклада нерезидента в уставный фонд резидента.

Такое понимание валютной операции, безусловно, будет сопряжено с проблемами его применения на практике. Сделки регулируются Гражданским кодексом. Но, принимая это, мы исключаем из сферы валютного регулирования иные валютные операции, не вытекающие из гражданско-правовых сделок (например, касающиеся финансирования государственного долга и др.), что является неверным. Противоречие еще и в том, что в дальнейшем по тексту Закона при определении текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала, используется опять-таки привычный термин "операции", а не "сделки, их предусматривающие".