ДК=ОК/Ар (в %),

где ОК – основной капитал банка, величина которого определяется на основе Положения ЦБ РФ №215-П и отражается в ф.№134 «Расчет собственных средств (капитала)».

Ар – сумма активов банка, взвешенных по степени риска, определяемая на основании данных ф.№135 «Информация об обязательных нормативах»

Рекомендуемое методикой CAMEL значение по данному показателю – не менее 4%.

На 1.01.2006 г. значение данного показателя составляет 8,26 %, на конец анализируемого периода произошло его увеличение до 9,64 % (при рекомендуемом значении – более 4%). По данной позиции можно говорить что условие достаточности капитала выполняется.

3) Показатель эффективности использования банком собственных средств (этот показатель также получил название «ресурс кредитования» (КЭ)).

КЭ=СС/КВ

Данный показатель отражает эффективность использования СС на кредитные операции и указывает на то, сколько приходится СС банка на 1 рубль его кредитных вложений. Значение данного показателя в течение анализируемого периода в среднем составляло 15%.

4) Показатель рентабельности собственных средств банка

Рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к его СС по формуле:

КССБП=БП(ЧП)/СС (в %),

где БП (ЧП) – балансовая (чистая) прибыль банка; данные о балансовой (чистой) прибыли берутся из ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках».

В общем, этот показатель отражает, сколько приходится прибыли (балансовой, чистой) на 1 рубль СС банка и показывает общую эффективность использования банком собственных источников ресурсной базы.

Так, если на 1.01.2006 г. он составлял 38,27 %, то на 1.10.2006 г. он достиг отметки 9,06%. Снижение показателя в динамике является негативной тенденцией. Свидетельствует о снижении прибыли банка.

В целом, исходя из полученных результатов, качество собственных средств банка можно оценить как «качество достаточно высокого уровня».

Анализ привлеченных средств банка и оценка их качества. Анализ депозитного портфеля банка.

Определение и анализ общей величины ПС

На данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии ПС банка.

В общем виде динамику объема привлеченных средств банка за анализируемый период можно представить следующей диаграммой.

Рисунок 2. Динамика объема привлеченных средств

· По результатам проведенного анализа рост ПС является в общем положительной тенденцией (+) и может говорить о:

· расширении источников для проведения активных операций;

· привлечении банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования);

· расширении спектра источников ПС, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК и т.п.;

· работе банка с долговыми ценными бумагами – векселями, облигациями, сертификатами и т.д.

Однако рост ПС может сопровождаться и отрицательными моментами (-), среди которых можно отметить:

· удорожание стоимости привлеченных ресурсов (в частности за счет увеличения объема «дорогих» ресурсов – привлечения МБК, выпуска долговых ценных бумаг);

· увеличение объемов кредиторской задолженности (как срочной, так и просроченной);

· рост невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами и пр.

Анализ структуры ПС

Анализу структуры пассивов в части привлеченных средств (представлен таблицей в приложении 1) позволяет сделать следующие выводы: банк имеет широкий круг клиентов, как юридических, так и физических лиц, и показывает, что привлеченные средства в данном банке формируются в основном за счет привлечения средств кредитных организаций – на протяжении всего анализируемого периода наблюдалось увеличение данного показателя по абсолютному значению. Темп роста составил 140,68% и на конец анализируемого периода показатель принял значение 13 170 540 тыс. руб. В то же время доля средств кредитных организаций в структуре привлеченных средств снизилась (на 7,47% - с 38,49% до 31,03%), что было вызвано резким ростом показателя средств клиентов (не кредитных организаций). Темп роста данного показателя составил 233,99%, и на 1.10.2006 он составил 20 242 476 тыс. руб. (или 47,68% в общей структуре привлеченных средств). Межбанковские кредиты в данном балансе – краткосрочные. Возможной причиной их привлечения могли быть краткосрочные проблемы ликвидности. Межбанковский кредит может носить технический характер и выдаваться банком-корреспондентом для завершения расчетов. Межбанковский кредит может привлекаться при общей недостаточности ресурсов банка, и тогда банк является постоянным и активным участником рынка межбанковских кредитов. Также, межбанковский кредит может быть привлечен для кредитования клиента банка-кредитора по соглашению с банком-кредитором. Из числа указанных причин определенные опасения может вызвать только первая, остальные носят рабочий характер.

Выпущенные долговые обязательства также имели тенденцию к росту (с 6 193 194 тыс. руб. на 1.01.2006 до 8 513 125 тыс. руб. на 10.10.2006). Доля данного показателя в структуре привлеченных изменялась от 25% до 20% в течение анализируемого периода.

На основании анализа полученных данных в представленной таблице следует обратить внимание на 2 показателя:

· на показатель доли остатков средств на счетах клиентов в ПС.

На 1.01.2006 доля остатков средств на счетах клиентов составляла 35,57%

1.04.2006 – 42,95%

1.07.2006 – 52,14%

1.10.2006 – 47,68%

В целом, произошло увеличение показателя, что может свидетельствовать о снижении расходов банка и вследствие этого о повышении доходности банковских операций. Нормативного значения по доли остатков средств на счетах клиентов в ПС не установлено. Оптимальным считается уровень показателя – до 30%; если полученное значение выше 30%, то в последующем возможно ослабление ликвидности банка, так как эти средства по своей природе являются, как известно, самыми непредсказуемыми. Тем не менее, следует обратить внимание на то, что в среднем 75% средства на счетах клиентов состоят из средств юридических лиц, которые обладают большей надежностью и следовательно шансы ослабления ликвидности банка снижаются.

· на показатель удельного веса в ПС МБК (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ).

Данный показатель характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от МБК, с одной стороны, и доступность банка к такого рода заимствованиям – с другой стороны. На сегодня МБК являются относительно дорогими ресурсами для банка, их привлечение в больших объемах может привести к снижению общей доходности банковской деятельности.

В течение анализируемого период происходило увеличение показателя доли МБК в структуре ПС по абсолютному значению (с 8 554 577 тыс. руб. до 11 659 689 тыс. руб.) В то же время, доля его снизилась с 35,17% до 27,47% в общей структуре ПС. В целом на протяжении всего анализируемого периода значение показателя соответствовало оптимальному (25-40% в общей структуре ПС). Тем не менее, оценка полученного значения показателя неоднозначна. Возможность быстро привлечь ресурсы на рынке МБК – признак обеспечения высокой ликвидности банка. Однако, большая доля МБК в ресурсной базе может свидетельствовать и о слабости банка с позиции ликвидности.