А) Показатели устойчивости (стабильности) депозитной базы банка:

· коэффициент стабильности депозитов (ДСТ): ДСТ= ДСТАБ/ДВС,

где ДСТАБ – стабильные депозиты (наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования),

ДВС – совокупная величина привлеченных депозитов. Показатель характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. Рекомендуемое значение – не менее 75%;

· степень постоянства депозитов (ПД) (его еще называют коэффициентом структуры обязательств): ПД=ДС/ДВ,

где ДС – срочные депозиты;

ДВ – депозиты до востребования (данные для расчета берем из таблицы анализа ПДС по срокам). Данный показатель должен быть скорректирован и на темпы инфляции (особенно это важно для величины ДС). Нормативное значение ПД – не менее 0,75 (75%);

Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов, при этом на 1.01.2006 г. его значение составляло 17130,85 %, а уже на 1.10.2006 г. он сократился до 42365,13 %, что свидетельствует о сокращении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка, а, следовательно, с одной стороны, может заслуживать положительной оценки, т. к. банк формирует «дешевую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию ПС; с другой стороны, данный вид ресурсов в полном объеме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции.

· показатель устойчивости средств на расчетных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы (данный показатель определен методикой ЦБ РФ): КУ = ОС/КО,

где ОС – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода (Ос может браться как средний за период остаток средств на депозитных счетах),

КО – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.

Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах, он позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная.

Результат анализа показателя показывает, что уровень оседания всех средств клиентов банка на счетах на начало 2006 г. составил 20,17 %, а к концу 2006 г. он вырос до 36,10 %. Это свидетельствует о росте за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, об увеличении возможностей их использования для проведения активных операций

· показатель доли остатка средств на счетах до востребования (с учетом средств на расчетных, текущих счетах клиентов), которая может быть использована как стабильный ресурс. ДвСТ=ДСР/ОК (в %),

где ДСР – средний за период остаток средств на депозитных счетах,

ОК – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.

Данный показатель отражает существующий в банке уровень средств, хранящихся в течение анализируемого периода на счетах до востребования, которые могут быть использованы как стабильные кредитные ресурсы банка в течение такого же (следующего за расчетным промежутком времени) периода.

Так, на начало 2006 г. он составил 103,88 %, к концу 2006 г. он резко возрос и достиг 798,81 %, что является положительной тенденцией в деятельности банка и говорит о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций

· уровень летучести ресурсов банка (показатель предусмотрен методикой ЦБ РФ):

УЛ = ДВ/ПС, где ДВ – обязательства (депозитные счета) до востребования;

Уровень летучести ресурсов банка на 1.01.2006 г. составлял 0,10 %, а на 1.10.2006 г. – 0,05 %, что говорит о недостаточно высокой степени стабильности ресурсов банка с точки зрения состояния депозитов до востребования

· Показатели стабильности депозитов:

o Средний срок хранения вкладного рубля (СД): СД=ВСР*Д/КВД,

где ВСР – средний за период остаток на счетах по учету депозитов (без учета средств на расчетных, текущих счетах клиентов),

ВСР = (ОВК+ОВН)/2,

где ОВК(ВН) – остатки на депозитных счетах на конец и начало анализируемого периода;

Д – количество дней в периоде,

КВД – оборот по выдаче кредитов банком (дебетовый оборот по счетам ссудной задолженности).

Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

Средний срок хранения вклада на 1.01.20056 г. составил 1019,43 дня, к концу 2006 г. он сократился до 1572,86 дней, что заслуживает положительной оценки и говорит о преобладании на конец 2006 года в структуре ресурсов банка наиболее среднесрочных и долгосрочных ресурсов.

o Уровень оседания средств, поступивших во вклады (УО): УО=(ОВК-ОВН)/ВП(в %),

где ВП – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).

Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики.

Данный коэффициент отражает поступление средств во вклады. На начало 2006г. он составлял 3,42 %, к концу 2006г. он сократился до 2,22 %, что говорит о возможной необходимости пересмотра банком депозитной политики

· коэффициент трансформации пассивов по срокам (Кт) (коэффициент покрытия): Кт = 1 – (КВД/ДК),

где КВД – дебетовый оборот по выдаче краткосрочных кредитов (может рассчитываться как по всему объему выдачи, так и отдельно для кредитов со сроком погашения до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.),

ДК – кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета (может рассчитываться как по всему объему обязательств, так и по срокам до 30 дней, 3-х месяцев, до 6 месяцев, до одного года и пр.).

Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счет привлечения срочных пассивов.

Так, на начало 2006г. он составлял – 57,04%, а на конец 2006г. – 43,71%. Полученный результат свидетельствует об использовании банком краткосрочных ресурсов в качестве источника долгосрочных кредитов, т. к. большинство кредитов также носят средне- и долгосрочный характер.

Б) показатели эффективности использования и рентабельности ПС.

· показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение ПС к сумме кредитных вложений (КВ): ЭПС = ПС/КВ.

Если ЭПС=100 – это значит, что банк может использовать весь объем ПС исключительно как ресурс кредитования; если ЭПС > 100% – это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если ЭПС £ 100 – вероятно, что банк недостаточно эффективно использует ПС; также в данном случае можно говорить о некоторой пассивности в кредитной политике банка.

На 1.01.2006 г. данный показатель составлял 127,26 %, а на 1.10.2006 г. – 108,36 %, что свидетельствует о наличии возможности в использовании привлеченных средств банка не только в качестве источника кредитных ресурсов, но и как источника для проведения других активных операций банка. Одновременно это может свидетельствовать о том, что банк использует привлеченные ресурсы для покрытия собственных затрат.