Однако в сравнении с западными коллегами наши банки в основном маленькие. (см. диаграмму 1). Данные в диаграмме даны в (%.)

Диаграмма 1.

Из диаграммы следует, что в России больше всего банков имеющих небольшой капитал. На конец 2003г. у 64,5% коммерческих кредитных организаций размер собственного капитала составляет меньше 5 млн. евро. И если с учётом требований предъявляемых банкам в Европейском сообществе, в «Стратегию развития банковского сектора Российской Федерации на 2003г. и на период до 2008г. Будет включено требование минимального значения капитала в размере 5 млн.евро, а также ужесточены требования к достаточности капитала 10%, то подавляющее большинство кредитных организаций ( на сегодня более 800) не смогут продолжить свою деятельность и вряд ли стоит надеется, что за короткий срок банки наберут капитал в соответствии с новыми требованиями. Вместе с тем следует отметить, что анализ деятельности кредитных организаций за 2003г. выявил положительную тенденцию именно у малых и средних банков. Прирост основных параметров (уставной капитал, собственные средства, активы.) опережал аналогичные показатели крупных банков. Повысилась и функциональная роль малых банков, они стали более ориентироваться на реальный сектор экономики.

Международный институт Александра Богданова провёл исследование, выявившее активное участие разных по величине кредитных организаций с различными представителями малого бизнеса. В результате было установлено, что у 30 крупнейших банков доля кредитов частным предпринимателям в кредитном портфеле составляет около 0,1%, а у средних региональных банков этот показатель равен от 3% до 12%. Сокращение количества средних региональных банков неизбежно приведет к снижению финансирования малого и среднего бизнеса.

Российскому банковскому сектору просто необходимо не потерять категорию малых и средних кредитных учреждений т.к. это негативно обернётся для всей экономики страны в целом. Справедливости ради надо сказать, что ЦБ РФ всегда выступал против волевых административных решений по данному вопросу и приветствовал эволюционный характер развития банковской системы. Банк России считает, что малый бизнес в любом государстве является основой экономики данного государства.

Предстоящий переход на международные стандарты финансовой отчётности.

Предстоящий переход на международные стандарты финансовой отчётности – ещё одна актуальная для российских банков проблема. Декларируемая цель введения отчётности по МСФО - создание основ для широкого выхода российских банков на зарубежный рынок и привлечение ими иностранных инвестиций вслед чего возрастёт капитализация всей банковской системы. Это потребует от российских банков перестройки всей аналитической работы, серьёзного изменения и модернизации систем планирования и управления, внутреннего контроля и бухгалтерского учёта, разработки нового программного обеспечения, переподготовки нескольких тысяч работников. Переход на МСФО должен помочь преодолеть не прозрачность российской банковской системы, улучшить отчётность ряда кредитных организаций. Тем не менее, сами по себе положения стандартов этого не гарантируют, т. к. определяются, в конечном счёте, субъективным мнением аудитора составляющего отчётность. Основные отличия российского учёта от МСФО заключаются в разнице процедур определением резервов на рисковые активы. Согласно требованиям МСФО, резервы начисляются в соответствии с оценкой их аудитором, который определяет категорию надёжности того или иного заёмщика банка. Обычно банки пытаются убедить аудиторов, что их заёмщики вполне надёжны, и, как правило, им это удаётся. Однако если аудитор произведет начисление резервов сообразно собственной негативной оценке, капитал банка может резко снизиться. Как видим, переход на МСФО может привести к резкому снижению капитала у значительного количества российских банков. Весьма вероятно, что переход на МСФО приведёт к прекращению деятельности ряда банков, другая же часть может укрупниться с целью слияния капиталов. Отметим также, что в России сейчас мало аудиторских компаний, которые в состоянии проводить аудит банков согласно требованиям международного учёта. Нехватка кадров может привести к искажению отчётности либо к невозможности её осуществления. Представители банковского сообщества резонно опасаются, что им придется вести отчёт по обоим стандартам, что обернётся для них дополнительными издержками. И если для тех банков, которые занимаются торговым и проектным финансированием, это имеет экономический смысл, то для чего это тем российским банкам, которые некогда не смогут выйти на международный рынок. По мнению ряда специалистов, имеющих опыт в области учёта и отчётности, необходим плавный переход, который не только выгоден для банков, но и более эффективен для экономики в целом. Наиболее разумным считают специалисты сроки перехода на МСФО не ранее 2005г.

Болезненность перехода к МСФО вовсе не отменяет те полезные результаты, которые он принесёт через определённое время в целом. Так или иначе, но произойдёт раскрытие информации о деятельности банков, будут внедрены новые методики анализа и управления финансовыми рисками, произойдёт укрупнение кредитных организаций и в конечном счёте доверие к российским банкам возрастет. Нам предстоит перейти через тяжёлый, но неизбежный период перехода на международные стандарты бухгалтерского учёта и финансовой отчётности, если мы стремимся стать в дальнейшем полноправными участниками мировой финансовой системы.

Перспективы развития российского банковского сектора

Развитие экономики и банковского дела постоянно выдвигает на повестку дня новые задачи, ре­шение которых требует уточнения выработанных подходов. На ближайшее время основной задачей политики государства в отношении банковского сектора является создание условий для повышения его эффективности, укрепления его роли в экономике. Важными компонентами решения этой задачи вы­ступают снижение системных рисков банковской деятельности, стоимости банковских услуг, прежде всего кредитных, для реального сектора экономики и населения; увеличение сроков и удешевление стоимости привлекаемых банками ресурсов; повышение качества собственных средств (капитала), со­кращение издержек кредитных организаций, прежде всего обусловленных возложенным на банки не­оправданным административным бременем.

Намеченные к реализации в 2003 - 2005 гг. меры по совершенствованию условий осуществления банковской деятельности в Российской Федерации направлены и на снижение административных из­держек деятельности банков, повышение их конкурентоспособности, усиление защиты интересов бан­ков и их кредиторов, повышение действенности и оперативности банковского надзора. В числе этих мер необходимо выделить следующие элементы.

Стимулирование конкуренции в банковском секторе

В целях формирования конкурентной среды планируется подготовить изменения в Федеральный закон «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг», учитывающие международный опыт ан­тимонопольного регулирования в банковской сфере и ориентированные на защиту интересов потреби­телей услуг и рассмотрение вопросов их концентрации, главным образом, при слияниях, присоедине­ниях, преобразованиях кредитных организаций.