Списание начисленных процентов на счет просроченных процентов:

Д 45915 К 47427 – 416 руб.

2 февраля На основании решения, принятого кредитным комитетом кредит отнесен ко второй категории качества.

Доначисление процентов за 2 дня:

Д 45915 К 47501 – 52 руб.

Списание просроченных процентов с баланса:

Д 47501 К 45915 – 468 руб.

Отнесение просроченных процентов на внебаланс, в связи с изменением категории качества кредита:

Д 91604 К 99999 – 468 руб.

Создание резерва в связи с изменением категории качества кредита в размере 1%:

Д 70209 К 45515 – 500 руб.

10 февраля Поступление денежных средств на карточный счет клиента посредством банкомата:

Д 20208 К 40717 – 45 тыс. руб.

Доначисление процентов:

Д 91604 К 99999 – 208 руб.

Пеня за просроченные проценты:

Списание резерва на возможные потери на счет доходов банка:

Д 45515 К 70107 – 500 руб.

Предоставление овердрафта:

Д 99998 К 91309 – 40 тыс. руб.

Списание со счета банковской карты пеней:

Д 40817 К 70106 – 7 руб.

Списание со счета банковской карты начисленных процентов:

Д 40817 К 70101 – 676 руб.

Списание начисленных процентов с внебаланса:

Д 99999 К 91604 – 676 руб.

Погашение кредита с карточного счета:

Д 40817 к 45509 – 40 тыс. руб.

28 февраля Доначислить проценты за февраль и списать их со счета банковской карты.

Решение практического задания к билету № 25

3 января 2009 г. ООО «Цезарь» представило в ЗАО КБ «Инвестбанк» расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки:

Налично-денежная выручка за последние:

3 месяца* (фактическая)***84 800 тыс. руб.

Среднедневная выручка**1 346 тыс. руб.

Среднечасовая выручка** 168 тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера)

(фактически)*** 670 тыс. руб.

Среднедневной расход** 11 тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в _ дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с 9.00 до 18.00, перерыв с 14.00 до 15.00

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) 17 час. 30 мин.

Испрашиваемая сумма лимита 170 тыс. руб.

(сто семьдесят тысяч рублей)

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на неотложные нужды в размере 5 тыс. руб.

Руководитель предприятия _ Сидоркин А.В.

подпись

Главный бухгалтер Копытова К.Н.

подпись

* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

В периоде с 01 октября по 31 декабря прошедшего года 63 рабочих дня.

По состоянию на 03 января 2009 года в картотеке неоплаченных в срок расчетных документов ООО «Цезарь» находились неоплаченные инкассовые поручения налогового органа на общую сумму 25 тыс. руб.

Согласно внутреннему регламенту деятельности ЗАО КБ «Инвестбанк» под суммой денежных средств, необходимой для нормальной работы клиента с утра следующего рабочего дня, понимается размер среднечасовой выручки.

Проверьте правильность составления расчета и подготовьте предложения об установлении ООО «Цезарь» размера лимита остатка кассы и расходования наличных денег из выручки.

Решение.

Проверяем правильность расчета среднедневной выручки:

84 800 / 63 = 1 346 тыс. руб.

Проверяем правильность расчета среднечасовой выручки:

1 346 тыс. руб. / 8 часов = 168,25 тыс. руб.

Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2009 год, представленный ООО «Цезарь», арифметических ошибок не содержит.

На основании требований п.2.5 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» лимит остатка в кассе следует установить в размере среднечасовой потребности в денежных средствах − 168 тыс. руб. На основании требований п.2.7 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» в связи с наличием неоплаченных инкассовых поручений налогового органа на общую сумму 25 тыс. руб. лимит расходования наличных денег на хозяйственные нужды из выручки следует установить в размере 0 руб.