n – срок ссуды, в днях.

S = 300 000 * (1+ 0,25 * 364/365) = 374 794,52 руб.

Сумма процентов к уплате на 12 февраля 2008 г. рассчитывается по формуле:

I = S – PV,

где S – наращенная сумма;

PV – сумма выданного кредита.

I= 374 794,52 – 300 000 = 74 794,52 руб.

Пеня за просроченную сумму основного долга составит:

300 000*0,002*30 = 18 000 руб.

Пеня за просроченные проценты составит:

74 794,52*0,002*30 = 4 500 руб.

Общая сумма пеней составит: 18 000 + 4 500 = 22 500 руб.

Итого, доходность банка по выданному кредиту составит:

74 794,52 + 22 500 = 97 294,52 руб.

В связи с наличием просроченной задолженности по сумме основного долга и процентам по кредиту, категория качества ссуды, выданной клиенту – ООО «Алтын», 16 января 2008 г. была понижена и ссуда отнесена к III категории (в соответствии с п.3.7. Положения ЦБ РФ № 254-П обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам до 180 календарных дней).

Соответственно, в связи с изменением категории качества ссуды, расчетный резерв на возможные потери по ссудам составит:

Расчетный резерв = 300 000 * 0,21 = 63 000 руб.

При наличии обеспечения минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

ki * Обi

Р = РР * (1 - ------------),

Ср

где Р – минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР – размер расчетного резерва;

ki – коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.

Обi – стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

Ср – величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

P= 63 000*(1-(0,5 * 30 000)/300 000) = 59 850 руб.

Резерв на возможные потери по ссудам должен быть доначислен в размере 59 850 руб.

Решение практического задания к билету № 23

Кредит сроком на 1 месяц на рынке межбанковских кредитов стоит 5% годовых в рублях, а валюте − 3% годовых. Рубль обесценивается на 5% в месяц.

Определите, что выгоднее: рублевый кредит в размере 1 млн. руб. под 5% годовых или долларовый кредит в размере 1 млн. руб. по курсу 26 руб. за доллар под 3% годовых в валюте.

Решение.

Если взять на месяц кредит в рублях, то через месяц плата за кредит составит:

Если взять кредит в валюте на месяц в размере

С = 1 000 000 / 26 = 38 462 долл. США, то через месяц необходимо вернуть:

Суммы возврата:

в рублях 4 166,7 + 1 000 000 = 1 004 166,7 руб.;

в долларах 96,15 + 38 462 = 38 558,15 дол.

Через месяц курс рубля к доллару составит:

руб. за долл.

Следовательно, рублевая сумма составит:

38 558,15 ´ 26,11 = 1 006 753,3 руб.

Проигрыш от долларового кредита

Решение практического задания к билету № 27

В соответствии с договором поставок расчеты между Мытищинским машзаводом и Волжским автомобильным заводом осуществляются по аккредитивной форме. Машзавод (покупатель) 20.03. 2008 г. обратился в Мытищинское отделение Сбербанка с заявлением на открытие за счет собственных денежных средств покрытого аккредитива в сумме 1 500 000 руб. сроком на 15 дней. Расчеты будут совершаться без акцепта покупателя. Мытищинское отделение Сбербанка в тот же день направил в ЗАО «Волжбанк» уведомление об открытии аккредитива.

1. Охарактеризуйте аккредитивную форму расчетов (покрытого аккредитива), укажите ее преимущества, недостатки.

2. Установите срок аккредитива в банке поставщика и в банке плательщика.

3. Отразите данные операции с покрытым аккредитивом в банке-эмитенте и в исполняющем банке.

Решение.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком – эмитентом по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку – исполняющему произвести такие платежи.

Покрытый аккредитив – аккредитив, по условиям которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме открываемого аккредитива (сумму покрытия) на весь срок аккредитива для использования в качестве выплат по аккредитиву.

Достоинством аккредитивной формы расчетов является то, что применение ее предоставляет сторонам наибольшие гарантии взаимного исполнения обязательств: плательщику – получение товаров, услуг, поставщику – получение оплаты. Дополнительной гарантией для плательщика может являться условие оплаты с акцептом уполномоченного лица.

Недостатки: для плательщика: средства отвлекаются из оборота на весь срок его действия; поставщик в силу обстоятельств может отказаться от его использования в полной сумме или частично; это самая дорогая форма расчетов, она имеет весьма трудоемкий документооборот в обоих банках. Для поставщика: определенные недостатки эта форма расчетов таит, например, при использовании отзывного аккредитива.

Аккредитивы применяются в товарных операциях, как правило, в междугородних и международных расчетах.

Срок действия аккредитива: 03.04. 2008.

В банке-эмитенте перевод покрытия в исполняющий банк (первый экземпляр аккредитива) оформляется проводкой:

Д 40502 Расчетные счет Мытищинского машзавода

К 30102 «Корреспондентские счета КО в Банке России» – 1 500 000 руб.

Одновременно внебалансовый учет выставленного аккредитива (мемориальный ордер):

Д 90907 «Выставленные аккредитивы»

К 99999 «счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи» – 1 500 000 руб.

В исполняющем банке открытие покрытого аккредитива при поступлении денежных средств и документов из банка-эмитента оформляется проводка:

Д 30102 «Корреспондентские счета КО в Банке России»

К 40901 «Аккредитивы к оплате» – 1 500 000 руб.

Использование покрытого аккредитива и зачисление денежных средств на счет Волжского автомобильного завода при выполнении им условий аккредитива (на основании первого экземпляра реестра счетов) оформляется проводкой:

Д 40901 «Аккредитивы к оплате»

К 40502 Расчетный счет Волжского автомобильного завода – 1 500 000 руб.

В банке-эмитенте списание с внебалансового учета покрытого аккредитива на основании полученных документов из исполняющего банка об использовании покрытого аккредитива (третий экземпляр реестра счетов) делается проводка:

Д 99999 «счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи