Итак, расширенное толкование понятия «финансовый актив» с учётом взглядов разных экономистов, заключается в том, что это ценности, которыми владеет и управляет кредитная организация в целях обеспечения притока экономических выгод, увеличивающих капитал. Под ценностями подразумеваются экономические ресурсы или права на эти ресурсы, зафиксированные системой отношений субъектов экономических отношений и выражающиеся в ценах, которые характеризуют относительный уровень цены по сравнению с ценами других финансовых активов. Оптимальное управление активами компании, направленное на максимизацию их стоимости, является важным средством достижения цели максимизации капитала [19, c.118].

Финансовые активы являются, прежде всего, целенаправленным вложением имеющихся финансовых ресурсов в целях извлечения дохода. Нацеленность на извлечение дохода является условием абсолютно необходимым: основной целью любой кредитной организации в условиях рыночных отношений становится увеличение экономического потенциала и приращение капитала.

Финансовые активы могут быть ориентированы на долгосрочную перспективу или носить спекулятивный характер. Если активы спекулятивного характера ориентированы на получение кредитной организацией желаемого результата в конкретном периоде времени, то долгосрочные финансовые активы, как правило, преследуют стратегические цели, которые связаны с участием в управлении экономическим субъектом, в который вкладывается капитал [46, c.17].

К содержательной характеристике понимания концептуального отличия категории «финансовый актив» от других экономических категорий следует отнести возможность обмена на другой товар финансового рынка, при этом обеспечивая прирост стоимости через определённый период времени. Исходя из этого, логичным представляется рассматривать финансовые активы как краткосрочные и долгосрочные. Ведущим экономистом ОАО «Далькомбанк» г. Хабаровска А.В. Филимоновым предпринята попытка обобщить и выделить основные критерии, по которым можно классифицировать активы (таблица 1).

По классификации активных операций, как и по структуре активов коммерческого банка, сложились разные точки зрения (таблица 2).

Рассмотрим подробнее основные активные операции коммерческих банков.

Кредитные операции. Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заёмщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаёмщику (дебитору) и обратно. Заёмщиками выступают юридические лица - предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также физические лица.

Возврат полученной заёмщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получения банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счёт уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом.

В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие. Длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций [26, с.54].

Кредитные операции составляют наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Это зависит от множества признаков, характеризующих назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования. Под видами банковских ссуд следует понимать определённую их классификацию, используемую в процессе кредитования банками юридических и физических лиц. Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных на основе определённых критериев. Значимость классификации банковских суд заключается в том, что кредитная функция банков является основной экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заёмщиков и сферой функционирования. Ниже рассмотрим основные критерии, которые являются типичными для классификации банковских ссуд в мировой практике [28, c.119-120].

Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

Инвестиционные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение инвестиционных операций как правило связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счёт собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечения нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег. Возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчётов с собственным персоналом; развития бизнеса им т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется всё больше и больше наличных денег. Кассовые операции - это операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависит формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и разменной монетой.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банку за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и т.д.