На основании всех предоставленных бухгалтерских документов клиента ответственный исполнитель кредитного отдела проводит анализ финансово-хозяйственной деятельности клиента: рассчитывает основные показатели платежеспособности клиента, ликвидности его активов, то есть показатели, характеризующие в целом положение предприятия и его финансовое состояние.

Данная информация, а также полученные расчеты являются основой для составления предварительного заключения о целесообразности (нецелесообразности) осуществления лизинговой сделки. Целью данного документа является определение возможностей клиента осуществить лизинговые платежи и выкуп объекта лизинга в сроки и на условиях, оговоренных в договоре лизинга, а также предоставление информации, на основании которой можно сделать вывод: целесообразно или нет заключение данной лизинговой сделки.

Предварительное решение подлежит обязательному визированию руководителем банка. При положительном исходе документы направляются в кредитный комитет, который продолжает работу по организации лизинговой сделки. В противном случае - ответственный исполнитель обязан подготовить мотивированный отказ, который также должен содержать визу руководителя банка, и ознакомить с ним клиента.

Далее следует второй этап (организационный), сущность которого заключается в составлении ряда договоров:

- договор купли-продажи объекта лизинга, который может быть как двусторонним, так и трехсторонним, а также спецификация к нему;

- договор финансовой аренды (лизинга) и приложения к нему, а также график лизинговых платежей;

- договор страхования кредитных рисков (страхователем может выступать банк, учитывая расходы по страхованию к инвестиционных расходах, либо лизингополучатель);

договор залога или гарантии.

Договор лизинга вступает в силу с момента фактической передачи лизингодателем имущества лизингополучателю и действует в течение установленного в договоре срока.

Заключающим этапом финансового лизинга (как наиболее распространенного в банковской практике) является выкуп объекта лизинга. В этом случае в пятидневный срок после уплаты арендатором последнего лизингового платежа и перечисления выкупной стоимости объекта лизинга банку арендатор приобретает его в собственность (выкупает). Передача объекта оформляется актом приемки-передачи имущества в собственность арендатора, подготавливается отделом и визируется отделом бухгалтерской отчетности и юридическим.

Для покрытия расходов банка арендатор уплачивает ему лизинговые платежи в соответствии с условиями договора лизинга и графиком лизинговых платежей, в котором устанавливаются даты, суммы, периодичность уплаты с разбивкой на суммы, вносимые на погашение основного долга и суммы, которые составляют вознаграждение банку.

Лизинговые платежи складываются из суммы, возмещающей инвестиционные расходы банку (основной долг): первоначальная или восстановительная стоимость объекта, расходы банка на привлечение ресурсов для приобретения объекта, затраты на привлечение гарантий, налоги и другие обязательные платежи, затраты банка по капитальному ремонту объекта и т.д., а также суммы вознаграждения или дохода банка - оплата всех видов работ и услуг по договору лизинга, определяющаяся как разность между суммой полученных лизинговых платежей и суммой инвестиционных расходов.

В пятидневный срок после уплаты арендатором последнего лизингового платежа и перечисления выкупной стоимости объекта лизинга банку арендатор по договору купли-продажи приобретает в собственность (выкупает) у банка объект лизинга. Передача объекта лизинга оформляется Актом приемки-передачи имущества в собственность арендатора, подготавливаемым кредитным отделом и визируется службами бухгалтерского учета и отчетности и юридической. [23, с.5-23]

После оформления выкупа объекта лизинга договор лизинга считается исполненным.

Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи кредита. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком – кредитором, так и клиентом – заёмщиком.

2 АНАЛИЗ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ В АСБ «БЕЛАРУСБАНК»

2.1 Договорные аспекты кредитных отношений в АСБ «Беларусбанк»

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:

- преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до 50 – 70%;

- полученные проценты по кредитным операциям – основной источник доходов коммерческого банка;

- кредитные операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлечённые, а не собственные средства;

- размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчёта главных оценочных показателей банка – ликвидности и достаточности капитала.

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление заявителем в учреждение банка письменного ходатайства на получение кредита, содержащего исходные данные о запрашиваемой сумме кредита, целевом использовании, сумме и сроках погашения, процентной ставке и предлагаемом обеспечении.

После рассмотрения руководителем учреждения банка ходатайство направляется в кредитную службу учреждения банка для формирования пакета документов на выдачу кредита.

При личной встрече кредитный работник знакомит заявителя с порядком, условиями предоставления и перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Заявитель представляет в кредитную службу учреждения банка пакет документов для получения кредита, основными из которых являются:

- заявка на кредит, содержащая сведения о юридическом лице, его юридическом статусе, роде деятельности, руководстве, характере делового партнерства с банком, а также сумме кредита, сроке кредитования, целевом направлении, задолженности по ранее выданным кредитам и иным обязательствам и другие;

расчет движения денежных средств;

- прогноз доходов и расходов;

- финансовая и бухгалтерская отчетность юридического лица (годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату, отчет о прибылях и убытках);

- заключение о результатах аудиторской проверки (по предприятиям, подлежащим обязательной аудиторской проверке в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.05.2001 № 651);

- документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки, (оригиналы и копии договоров (контрактов) или других документов);

документы по обеспечению исполнения кредитных обязательств;

- данные о поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте).

Соответствие копий документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, их оригиналам заверяется подписью работника кредитной службы с указанием фамилии и должности лица, произведшего сверку и даты проведения сверки. Оригиналы документов возвращаются кредитополучателю.