Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа; без такого документа.

Статья 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" (СЗ РФ, 2001, N 3 (часть I), ст. 3418) (далее - Закон о противодействии отмыванию доходов) возложила на банки обязанность идентифицировать по предъявленным документам личность клиента, который открывает счет. Кредитным организациям запрещено открывать счета (вклады) на анонимных владельцев.

Статья 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" (СЗ РФ, 2001, N 3 (часть I), ст. 3418 определено, что для открытия счета необходимо представить банку следующие документы: 1) заявление, 2) копию решения о создании организации (или учредительный договор), 3) копию устава (положения), 4) карточку образцов подписей и оттиска печати. Кроме того, в банк должны быть представлены: 5) свидетельство о постановке налогоплательщика - владельца счета на учет в налоговом органе (п. 1 ст. 86 НК); 6) документ, подтверждающий его регистрацию в качестве страхователя в исполнительных органах Фонда социального страхования Российской Федерации (ст. 7 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2002 год" - СЗ РФ, 2002, N 7, ст. 628). Представления в банки документов, подтверждающих регистрацию клиента в иных государственных внебюджетных фондах, не требуется.

Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный и другие счета открываются на его имя в соответствии с письмом Госбанка СССР от 09.07.91 N 359 "О порядке открытия счетов предпринимателям".

Специальный перечень документов, которые необходимо представить юридическому лицу - резиденту Российской Федерации для открытия валютных счетов в уполномоченных банках, действующим законодательством не предусмотрен. Поэтому при открытии валютных счетов банки запрашивают от клиента тот же перечень документов, что и при открытии рублевых счетов (см. п. 4 комментария к настоящей статье). Однако если в этом же банке имеется его рублевый счет, то достаточно представить соответствующие документы из налогового органа и Фонда социального страхования РФ.

Порядок открытия корреспондентских счетов кредитных организаций в расчетной сети ЦБР установлен гл. 6 ч. II Положения о безналичных расчетах.

Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Филиал кредитной организации вправе иметь корреспондентский субсчет в расчетной сети ЦБР, если он расположен не по месту нахождения головной организации. Основанием для его открытия является договор счета.

Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя расчетного подразделения ЦБР.

В соответствии с п. 6.2 ч. II Положения о безналичных расчетах для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети ЦБР: а) заявление; б) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке; в) копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации, заверенные в установленном порядке; г) письмо территориального учреждения ЦБР с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации; д) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; е) заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Кроме того, кредитные организации обязаны представить в ЦБР документ, подтверждающий их регистрацию в качестве страхователя в исполнительных органах Фонда социального страхования РФ (ст. 7 Федерального закона от 11.02.2002 N 17-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования на 2002 год").

Право открытия счетов федерального бюджета, определения их режима принадлежит Федеральному казначейству. Единый счет федерального бюджета (единый счет Федерального казначейства) находится в ЦБР. В целях управления средствами федерального бюджета, государственным долгом и совершения платежей Федеральному казначейству предоставлено право открывать иные счета федерального бюджета. Счета Федерального казначейства в ЦБР и кредитных организациях ведутся на основании договоров, заключаемых и исполняемых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации с учетом особенностей, установленных Бюджетным кодексом. Открытие счетов федерального бюджета, изменение их режима без соответствующего решения Федерального казначейства не допускаются (ст. 244 Бюджетного кодекса).

Банки обязаны в 5-дневный срок сообщать об открытии счетов организаций и индивидуальных предпринимателей налоговым органам (п. 1 ст. 86 НК) и исполнительному органу Фонда социального страхования РФ по месту регистрации владельцев счетов. Статья 132 НК предусматривает ответственность в виде взыскания штрафа за несообщение банком налоговому органу сведений об открытии счета. Ответственность за несвоевременное сообщение банком об открытии счета НК не предусмотрена. Расширительное толкование положений ст. 132 НК недопустимо (Постановление Президиума ВАС РФ от 17.04.2002 N 755/02 - Вестник ВАС РФ, 2002, N 10, с. 34, 35).

При реорганизации юридического лица его счет закрывается. Новый расчетный счет должен быть открыт на балансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента. При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него при необходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиент должен представить в банк документы, подтверждающие реорганизацию: учредительные документы в новой редакции, документ, подтверждающий государственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справки из соответствующих фондов и т.п.

Статьей 15.7 КоАП установлена административная ответственность банков за открытие организации или индивидуальному предпринимателю счета: без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда; при наличии у банка (иной кредитной организации) решения налогового либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица.

Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете

1. Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем представления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета.

2. Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.