В поддержке финансовой стойкости коммерческого банка заинтересованный не только он сам, а и банковская система страны в целом. Регулирования этого процесса находится в центре управленческой деятельности центральных банков фактически всех развитых стран. [16]

Разработка методики анализа банковской деятельности разрешает определить состояние ликвидности, доходности и степени риска отдельных банковских операций, обнаружить источники собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на конкретную дату ли за некоторый период, а также устанавливает специализацию и значимость отдельных банков в банковской системе Украины. Поскольку в нашей стране работа по оценке финансовой стойкости банка есть на стадии становления и развития, целесообразно использовать передовой зарубежный опыт в данной области. Для наработки общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить сумму показателей банковской деятельности, выучить их оптимальные значения и на этой основе выработать критерии показателей для рейтинговой оценки банка. Анализ деятельности ВТБ Банка - это задачи с многими неизвестными, при решении которого необходимо провести анализ разных направлений деятельности банка, его финансового состояния. Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния ВТБ Банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического состояния клиентов банка (кредиторов и заемщиков ), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д. В нашей стране далеко не вся такая информация используется для оценки финансового состояния банка. [2]В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (часто балансовых) данных банка. При этом следует иметь в виду, что анализ финансового состояния банка, в основе которого лежат разные показатели, важный, но этого недостаточно. Необходимо создать рейтинговую систему оценки финансового состояния банка. Особое внимание следует обратить на анализ денежных потоков, так как движение денежного средства невозможно проследить за бухгалтерскими отчетами. Учитывая, что интересы бывают кратковременные и продолжительные, возможно, есть смысл иметь две параллельных группы рейтинговых оценок: моментальные и прогнозные рейтинги. Идея методики состоит в том, что сначала строится модель «идеального банка» на основе полноценного набора наиболее информативных коэффициентов, которые адекватно характеризуют банк. Для этого необходимо иметь список значений соответствующих коэффициентов, которые можно считать достаточными.

В ВТБ Банке каждый день принимаются решения относительно привлечения средств на депозиты и их размещения. В процессе анализа банковской отчетности основным объектом исследования выступает вся его совокупная коммерческая деятельность. При этом субъектами анализа выступают самые коммерческие банки, их контрагенты, включая НБУ, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клиентам и корреспонденты, основатели и акционеры. [11]Поскольку каждый из субъектов имеет собственные целые, то разные будут направления и критерии анализа.

BTБ Банк с помощью анализа своих балансовых данных проверяют степень реализации основных целевых установок в своей деятельности: факторы их доходности, сбалансированность структуры активных и пассивных операций с целью поддержания ликвидности, соблюдения экономических нормативов, установленных НБУ, минимизацию всех видов банковских рисков. ВТБ Банк также заинтересованы анализировать данные о состоянии других банков, однако они не имеют (и не могут иметь) всей необходимой при этом информации. За границей банки владеют широкими возможностями анализировать информационные потоки, имея при этом единую форму отчетности банков, налаженный учет и практику обмена информацией, которая складывается десятилетиями. Теперь банкиры понимают, что за некоторым исключением все выиграют от опубликования банковской информации. Это накладывает определенную рыночную дисциплину на банки. В разных странах при этом есть определенные особенности.[12] Клиенты и корреспонденты банка определяют стойкость финансового состояния банка и его надежность, перспективы развития.

Аудиторские службы в процессе анализа баланса проверяют достоверность аналитического и синтетического учета, отчетности банка, правильность отображения деятельности банка в его балансе. НБУ интересует в первую очередь состояние и стойкость банковской системы. Он анализирует соблюдения банками экономических нормативов, отчислений в централизованные фонды и определяет эффективность регулирования государством банковской деятельности. Важно отметить, что НБУ, имея всю необходимую для анализа информацию, составляет свои рейтинги, но не публикует их. НБУ широко публикует сведенные, сравнительные и прочие данные, необходимые для анализа стойкости и надежности коммерческих банков. НБУ может переводить коммерческие банки на режим финансового оздоровления, основанием для чего может быть невыполнения на протяжении трех месяцев общеустановленных норм и нормативов ведения банковского дела, в обязательном порядке определенных НБУ. Невыполнением норм и нормативов следует считать:

» некачественную оценку капитала;

» убыточную деятельность, которая характеризуется наличием убытков минувшего и текущих годов и невозможностью их реального погашения на протяжении трех месяцев;

» нарушения установленных НБУ экономических нормативов и оценочных показателей деятельности банка;

» некачественную структуру активов, в том числе кредитного портфеля, но работа ВТБ Банка не вызывает сомнений в выполнении нормативов ведения банковского дела

Тогда принимается решения о предоставление стабилизационного займа – это заем, которая предоставляется НБУ коммерческому банку для оперативного обеспечения его платежеспособности и ликвидности и поддержки выполнения мероприятий финансового оздоровления. НБУ осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков, их отделений, филиалов, представительств на территории Украины.[15] Он направлен на обеспечение стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков путем уменьшения рисков в деятельности коммерческих банков.

Содержание надзора определяется полномочиями, установленными законом Украины «О банках и банковской деятельности». Система надзора направленная на сокращение внутренних и внешних рисков. Среди внешних выделяют риск ликвидности, валютный риск, риск учетной ставки и риск по ценным бумагам. КР внутренних относят «коммерческие риски», связаны с человеческим фактором (квалификация персонала и деловые качества руководителей, исполнительская дисциплина и качество аудиторской службы и др.), а также «операционно-технические риски», которые отображают степень трудоспособности систем, которые обеспечивают внешнюю работу банка: системы безопасности, бухучета, материально-технических средств, средств связи и т.п На снижение внутренних рисков направленные процедуры регистрации банков, лицензирования, внутренних проверок, инспекции деятельности коммерческих банков Национальным банком. При этом для обеспечения финансовой стойкости ВТБ Банка важным есть не только определения общей концепции его развития, но и разработка рациональных схем формирования пассивов и распределение его ресурсов по основным категориям активов. В попытках развязать дилемму надежность, ликвидность – прибыльность в мировой банковской практике определились три основных подхода к управлению активами: