Кредит может быть выдан на следующие цели:

· приобретение активов (зданий, оборудования, автотранспорта, судов и т.д.) для расширения производства;

· на пополнение оборотных средств;

· оплату услуг;

· приобретение сырья и материалов для производства;

· приобретение товаров для перепродажи, то есть на коммерческие цели;

· иные цели.

Для планирования конкретных действий по решению проблем клиента банковскими аналитическими службами проводится бизнес-диагностика клиента, с помощью, которой уточняется существующее положение клиента на рынке, его потенциальные возможности, степень рациональности деятельности.

Показатели оборачиваемости средств клиента

(по данным баланса и отчета о прибылях и убытках)

Совокупный капитал клиента Кск= ВР/ВБ

Пск= Вб х Т/ ВР

Кск - скорость оборота совокупных активов клиента, раз

ВР – выручка от реализации за рассматриваемый период (отражение в учете по отгрузке)

ВБ – средняя величина активов клиента за рассматриваемый период

Пск – длительность оборота совокупных активов клиента, дни

Т – длительность рассматриваемого периода, дни

Оборотные активы клиента Кта = ВР / ТА

Пта = ТА х Т / ВР

Пр. = Вр / Т х (Пта2 – Пта1)

Кта – скорость оборота оборотных активов клиента, раз

ТА – средняя величина оборотных активов за рассматриваемый период

Пта – длительность оборота оборотных активов клиента, дни

Пр. – дополнительное привлечение (высвобождение) оборотных активов в оборот (из оборота), связанное с замедлением (ускорением) оборачиваемости оборотных активов

Пта1 – длительность оборота оборотных средств сравниваемого периода, дни

Пта2 – длительность оборота оборотных средств отчетного периода, дни.

Товарно-материальные запасы Кз = ВР / З

Птз = З х Т / ВР

Кз – скорость оборота запасов, раз

З – средняя величина товарно-материальных запасов за рассматриваемый период

Птз – длительность хранения товарно-материальных запасов, дни.

Дебиторская задолженность Кдз = ВР / ДЗ

Пдз = ДЗ х Т / ВР

Кдз – количество раз превышения выручки от реализации над средней дебиторской задолженностью

ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности за рассматриваемый период

Пдз – отражает средний срок расчетов потребителей и заказчиков продукции или услуг клиента, дни.

Незавершенное производство Кнз = ВР / НЗ

Пнз = НЗ х Т / ВР

Кнз – скорость оборота издержек обращения, раз

НЗ – средняя величина затрат в незавершенном производстве за рассматриваемый период

Пнз – длительность периода нахождения затрат в незавершенном производстве, дни

Готовая продукция Кгп = ВР / ГП

Пгп = ГП х Т / ВР

Кгп – скорость оборота готовой продукции за рассматриваемый период, раз

ГП – средний объем готовой продукции за рассматриваемый период

Пгп – срок хранения готовой продукции и товаров для перепродажи, дни.

Кредиторская задолженность Ккз = ВР / КЗ

Пкз = КЗ х Т / ВР

Ккз – скорость оборота кредиторской задолженности за рассматриваемый период, раз

КЗ – средняя кредиторская задолженность за рассматриваемый период

ВР – Выручка от реализации за рассматриваемый период (отражение в учете по кассовому методу)

Пкз – средний сложившийся за рассматриваемый период срок погашения заемных средств, долговых обязательств и авансов полученных.

Показатели деловой активности клиента

Рентабельность продаж

Рр = Пор / ВР

Рр - размер прибыли, получаемой с каждого рубля реализованной продукции или услуг

Пор – прибыль, остающаяся в распоряжении клиента

Рентабельность оборотного капитала

Рок = Пор / ВР

Рок – размер прибыли, получаемой с каждого рубля оборотного капитала клиента

Рентабельность инвестиций

Ри = П / (ВБ – КЗ)

Ри – эффективность использования средств, вложенных в бизнес клиента

П - прибыль до уплаты налогов

КЗ – размер краткосрочных заемных средств

Прогноз движения денежных средств клиента

ППС = (ВР/ВБ х ЧП/ВР х ВБ/СК х ЧП-ФП/ЧП) х ДС

ППС - потенциальные возможности клиента создавать добавленную стоимость собственного бизнеса или прирост собственного капитала

ВР – выручка от реализации

ВБ – величина активов клиента

ЧП – чистая прибыль

СК – собственный капитал

ФП – фонды накопления и социальной сферы

ДС – остаток денежных средств клиента

Повышение доходности кредитных операций непосредственно связано с качеством оценки кредитного риска. В зависимости от классификации клиента по группам риска банк принимает решение, стоит ли выдавать кредит или нет, какой лимит кредитования и проценты следует устанавливать. [16,39].

В мировой практике существует два основных метода оценки риска кредитования, которые могут применяться как отдельно, так и в сочетании друг с другом:

-субъективное заключение экспертов или кредитных инспекторов;

-автоматизированные системы скоринга.

Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитной истории «прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок.

Философия скоринга заключается не в поиске объяснений, почему этот человек не платит, а он выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с ненадежностью или, наоборот, с надежностью клиента.

Мы не знаем, вернет ли данный заемщик кредит, но мы знаем, что в прошлом люди этого возраста, этой же профессии, с таким же уровнем образования и с таким же числом иждивенцев кредит не возвращали. Поэтому мы давать кредит этому человеку не будем.

В этом заключается дискриминационный (не в статистическом, а в социальном значении этого слова) характер скоринга, то есть если человек по формальным признакам близок к группе с плохой кредитной историей, то ему кредит не дадут.

Поэтому даже при очень высокой степени использования автоматизированных систем скоринга осуществляется субъективное вмешательство в случае, когда кредитный инспектор располагает дополнительной информацией, доказывающей, что человек, классифицированный как ненадежный, на самом деле «хороший», и наоборот. Выборка подразделяется на две группы: «хорошие» и «плохие» риски. Это оправдано в том смысле, что банк при принятии решения о кредитовании на первом этапе выбирает из двух вариантов: давать кредит или не давать. При всей «детскости» определений «хороший»/«плохой», это именно те термины, которые используются кредитными аналитиками.

Определение «плохого» риска может быть разным в зависимости от политики банка, в Западной Европе «плохим» риском обычно считается клиент, задерживающийся с очередной выплатой на три месяца. Иногда к «плохим» рискам относятся клиенты, которые слишком рано возвращают кредит, и банк не успевает ничего на них заработать.