- состояние и размер специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам (по кредитам клиентам, межбанковским кредитам и депозитам). Изменение размера специального резерва прямо влияет на величину финансового результата. При этом недосозданные резервы увеличивают риск возможных потерь в случае неблагоприятного финансового состояния ссудозаемщиков, искусственно занижая объем расходов, завышая прибыль и величину собственных средств, но одновременно сокращая размер собственного капитала банка;

- наличие иммобилизованных средств. Превышение осуществляемых банком затрат на строительство, расходов по приобретению основных фондов (инвестиций) над имеющимися собственными источниками снижает возможности банка по проведению активных доходных операций; происходит отвлечение собственных средств банка в бездоходные вложения, что уменьшает объем собственного капитала банка;

- размеры инвестиций в дочерние структуры. В целом инвестиции отражают стремление банка создать прежде всего инфраструктуру для дальнейшего расширения перечня банковских услуг. Тем не менее, подобные капвложения сокращают возможности банка за счет собственного капитала покрывать вероятные потери банка из-за необязательности должников, уменьшают его ресурсную базу.

Основным отличием работы филиала является то, что его собственные средства являются частью собственных средств головного банка. Таким образом, уставный фонд и другие фонды, которые формируются на балансе головного банка не входят в структуру собственных средств филиала.

В прил. 1 приведена схема организационной структуры банка.

Собственные средства филиала АСБ «Беларусбанк» в 2005-2008 гг., состояли из следующих статей баланса: прибыль и убытки, фонд переоценки основных средств в табл. 1 предоставлена структура собственного капитала филиала АСБ «Беларусбанк».

В 2005-2007 гг., филиал сработал с убытками. В 2005 г. убыток составил 94 813,4 тыс. р., в 2006 г. – 83 782,5 тыс. р. А в 2007 г. филиал вышел на прибыль в размере 145 233,1 тыс. р. так как филиал в период с 2005-2006 гг., нельзя назвать прибыльным, прирост собственного капитала банка обеспечивал фонд переоценки основных средств, за этот период он вырос на 720 235,9 тыс. р. или в 3,9 раза. Его доля в собственных ресурсах банка в 2008 г. составила 86,9%. Что касается 2005 г. и 2006 г. то в этот период размер собственного капитала филиала обеспечивался только за счет средств фонда переоценки основных средств.

Для оценки достаточной величины банковского капитала используется норматив достаточности капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера (части) собственных средств (капитала) банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств оцененных по уровню риска, за минусом суммы созданных резервов.

В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются следующие нормативы:

- достаточность собственного капитала;

- достаточность основного капитала.

Норматив достаточности собственного капитала устанавливается 10 процентов, он дает общую оценку надежности банка, отражает зависимость между величиной собственного капитала банка и подверженности банка риску.

Определяется важнейшее правило современной банковской практики: чем больше у банка объем активных операций, чем больше в активах удельный вес высоко рискованных операций, чем больше объем внебалансовых обязательств, чем больше объем отвлечения денежных ресурсов за пределы банковской деятельности, чем больше иммобилизации денежных средств, тем больше должен быть размер собственного капитала банка.

Таблица 1

Анализ состава и структуры собственного капитала банка