Организация работы с налогоплательщиками
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Характеристика отдела работы с налогоплательщиками;
2. Действующее законодательство, инструктивные материалы, литературные источники, имеющие отношение к отделу работы с налогоплательщиками;
3. Организационная структура отдела;
4. Взаимосвязь отдела работы с налогоплательщиками с другими подразделениями инспекции.
5. Проектирование оптимальной численности отдела.
Заключение
Список использованной литературы.
ВВЕДЕНИЕ
Государство во все времена нуждалось в средствах для своего содержания, но методы привлечения этих средств менялись в зависимости от обстоятельств и уровня развития общества.
Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
Налоговые органы являются единственными законными сборщиками налогов и сборов, которые и формируют бюджеты всех уровней государства. От того, насколько правильно построена система налогообложения, и система налоговых органов зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства страны.
Бюджетная система страны, в том числе и МНС России, живет и существует за счет налогоплательщиков. У налогоплательщика есть конституционная обязанность уплачивать налоги. Налоговые органы должны помогать ее исполнить. Именно не собирать, а помогать уплатить.
По опыту многие налоговые работники полагают, что большинство налогоплательщиков готово платить законно установленные налоги. Трудности возникают с тем, как их правильно посчитать, как правильно заполнить декларацию, когда и куда платить, как применить ту или иную норму налогового законодательства и т. д. Правильная организация работы с налогоплательщиками и информационно-разъяснительная работа обеспечат дополнительное наполнение бюджета.
Тема данной курсовой работы «Отдел работы с налогоплательщиками» ИМНС РФ. Цель работы заключается в выработке навыков формирования организационных структур налоговой системы и разработки модели ее функционирования. В соответствии с указанной целью в курсовой работе были поставлены и решены следующие задачи:
· изучить действующее законодательство, инструктивные материалы, а также литературные источники, имеющие отношение к отделу работы с налогоплательщиками;
· сформировать авторскую версию построения организационной структуры исследуемого структурного подразделения;
· построить схемы взаимосвязи отдела работы с налогоплательщиками с другими отделами налоговой инспекции;
· спроектировать оптимальную численность структурного подразделения с закреплением функций и обоснованием загрузки исполнителя.
Теоретической и методологической базой исследования послужили труды ученых – экономистов по вопросам налогового администрирования, в работе также были использованы материалы российских средств массовой информации.
Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативно–правовые акты, инструктивно–методические документы, материалы налоговых органов, статистические данные и специальная литература.
1.Характеристика отдела работы с налогоплательщиками.
Отдел работы с налогоплательщиками – это «лицо» инспекций. В зависимости от того, как примут налогоплательщика, такое и мнение сложится у налогоплательщика о налоговой инспекции в целом. Это подразделение, с которого начинается вся технологическая цепочка. И от которого соответственно в немалой степени зависит, как эта цепочка будет функционировать. Налогоплательщик, приходя в инспекцию должен контактировать по всем вопросам именно с этим отделом. За исключением разве что регистрации и постановки на налоговый учет, контрольных функций.
Основное назначение отдела работы с налогоплательщиками - это оказание помощи налогоплательщикам. Главной задачей отдела является организация приема налоговой и бухгалтерской отчетности и информирования налогоплательщиков в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Исходя из задач, определены и основные функции отдела работы с налогоплательщиками:
|
№ |
Наименование функции |
Ответственный исполнитель (наименование должности) |
Периодичность исполнения (в течение месяца) |
|
1 |
Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи. |
Старший налоговый инспектор |
ежедневно |
|
2 |
Проведение камеральных налоговых проверок налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов прочих налогоплательщиков. |
Налоговый инспектор | |
|
3 |
Камеральная налоговая проверка деклараций о доходах физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, детективов, охранников и других лиц, в т.ч. сдающих имущество в аренду. |
Налоговый инспектор | |
|
4 |
Проведение камеральной налоговой проверки правомерности возмещения входного НДС. |
Налоговый инспектор | |
|
5 |
Проведение камеральной проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС. |
Налоговый инспектор | |
|
6 |
Осуществление мероприятий налогового контроля в рамках проведения проверки обоснованности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, анализ и систематизация полученных результатов. |
Налоговый инспектор | |
|
7 |
Проведение камерального анализа налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. |
Старший налоговый инспектор | |
|
8 |
Оформление результатов камеральной налоговой проверки. |
Налоговый инспектор | |
|
9 |
Налоговый контроль за расходами физического лица и учет сведений об операциях на сумму, превышающую установленную законодательными и нормативными актами. |
Налоговый инспектор | |
|
10 |
Контроль за правильностью исчисления регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами. |
Налоговый инспектор | |
|
11 |
Контроль за правильностью исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. |
Налоговый инспектор | |
|
12 |
Формирование информации о проведенных мероприятиях налогового контроля по проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров. |
Налоговый инспектор | |
|
13 |
Передача отделу урегулирования задолженности имеющейся информации о движении денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, по которым налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств либо о приостановлении операций. |
Зам. начальника | |
|
14 |
Принятие мер к налогоплательщикам, не представившим налоговые декларации в установленный срок. |
Старший налоговый инспектор | |
|
15 |
Приостановление операций по счетам налогоплательщиков - организаций и налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае непредставления или отказа в представлении налоговых деклараций. |
Начальник | |
|
16 |
Принятие мер к плательщикам регулярных платежей за пользование недрами и иных обязательных платежей при пользовании природными ресурсами, не представившим расчеты в установленный срок. |
Начальник | |
|
17 |
Принятие мер к плательщикам страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. |
начальник | |
|
18 |
Передача в юридический отдел материалов камеральных налоговых проверок для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях. |
Зам. начальника | |
|
19 |
Подготовка и передача в юридический отдел материалов для производства дел о нарушениях законодательства о налогах и сборах. |
Зам. начальника | |
|
20 |
Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях). |
Старший налоговый инспектор | |
|
21 |
Подготовка налоговых уведомлений индивидуальным предпринимателям на уплату авансовых платежей по единому социальному налогу, налогу на доходы физических лиц. |
Старший налоговый инспектор | |
|
22 |
Исчисление имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, транспортного налога с физических лиц, а также подготовка налоговых уведомлений и формирование платежных документов на уплату указанных налогов. |
Налоговый инспектор | |
|
23 |
Проведение работы по проставлению отметок на счетах-фактурах, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами. |
Налоговый инспектор | |
|
24 |
Подготовка справок налогоплательщикам-экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей. |
Налоговый инспектор | |
|
25 |
Анализ схем ухода от налогообложения, в т.ч. крупнейших и основных налогоплательщиков, выработка предложений по их предотвращению. |
Старший налоговый инспектор | |
|
26 |
Отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок и анализ эффективности данного отбора налогоплательщиков по результатам проведенных выездных налоговых проверок. |
Зам.начальника | |
|
27 |
Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц. |
Зам. начальника | |
|
28 |
Взаимодействие с правоохранительными органами и иными контролирующими органами по предмету деятельности отдела. |
Начальник | |
|
29 |
Работа с органами, уполномоченными лицами, обязанными в соответствии с законодательством о налогах и сборах представлять в налоговые органы информацию, необходимую для налогового контроля. |
начальник | |
|
30 |
Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков. |
Налоговый инспектор | |
|
31 |
Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела. |
начальник |
