Методичка по налогам с примерами
Тема 20 .Определение цены сделки с позиции налоговых органов
-Понятие цены сделки в целях налогообложения, соотношение договорной и налоговой цены сделки, порядок определения рыночной цены для целей налогообложения.
- Контроль за ценой сделки, налоговые последствия отклонения цены.
- Понятие цены сделки при использовании неденежных расчетов для целей налогообложения; оценка соответствия договорной цены внешнеторговой сделки уровню рыночных цен; корректировка договорных цен и возмещение НДС в связи с совершением экспортных операций.
Исходные данные для практического расчёта Таблица 3.1
Хозяйственные операции за отчётный квартал по вариантам
Январь
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Варианты | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|
07.01.04 |
Заказчиком подписан акт за выполнение СМР (в том числе НДС) | 20000 | 21000 | 18000 | 21000 | 19000 | 25000 | 18000 | 19000 | 21000 | 20000 |
|
2. 08.01.04 |
Получены и переданы в производство строительные материалы (в том числе НДС) | 300,0 | 315,0 | 400,0 | 450,0 | 402,0 | 500,0 | 800,0 | 900,0 | 950,0 | 850,0 |
|
3. 11.01.04 |
Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба | 15,0 | 18,0 | 20,0 | 19,0 | 20,0 | 18,0 | 18,5 | 19,6 | 22,1 | 20,4 |
|
4. 14.04.04 |
Получена выручка от реализации недоамортизированного автомобиля (в том числе НДС), (пример расчёта 3) | 126,3 | 130,0 | 154,0 | 119,0 | 121,0 | 137,2 | 107,8 | 149,0 | 151,0 | 124,0 |
|
5. 17.01.04 |
Строительной организации «Шанс» получен доход от долевого участия в других организациях | 405,0 | 39,8 | 144,0 | 180,5 | 190,0 | 309,0 | 401,0 | 505,0 | 600,0 | 480,0 |
|
6. 22.01.04 |
Приобретена лицензия на строительную деятельность (в том числе НДС) | 15,0 | 20,0 | 40,0 | 25,0 | 30,0 | 20,0 | 20,0 | 25,0 | 30,0 | 30,0 |
|
7. 23.01.04 |
Приобретён компьютер (в том числе НДС) | 25,2 | 30,0 | 35,0 | 40,0 | 40,0 | 40,0 | 35,0 | 37,0 | 38,0 | 40,0 |
|
8. 25.01.04 |
Предъявлен счёт строительной организации «Шанс» по аудиторским услугам (в том числе НДС) | 8,0 | 15,0 | 20,0 | 18,0 | 19,5 | 21,0 | 14,0 | 18,0 | 19,3 | 21,4 |
|
9. 26.01.04 |
Представлен авансовый отчёт по командировке (в том числе НДС) | 1,8 | 3,5 | 4,8 | 5,0 | 7,0 | 9,0 | 8,0 | 4,2 | 3,8 | 4,0 |
|
10. 27.01.04 |
Оплачены судебные и арбитражные расходы | 2,7 | 8,0 | 9,0 | 6,2 | 7,3 | 8,9 | 9,2 | 10,0 | 9,0 | 8,5 |
|
11. 28.01.04 |
Получен аванс в счёт предстоящих работ (в том числе НДС) | 408,0 | 25,0 | 115,0 | 300,0 | 290,0 | 100,0 | 200,0 | 79,0 | 81,0 | 140,0 |
|
12. 29.01.04 |
Начислена заработная плата за январь | Самостоятельный расчёт | |||||||||
|
Продолжение табл. 3.1 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 13. 30.01.04 |
Начислен ЕСН | Самостоятельный расчёт | |||||||||
