Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. На практике существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала.

Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:

- Открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов,

- Привлечение во вклады денежных средств физических лиц,

- Выпуск банком собственных долговых обязательств,

- Привлечение кредитов и займов от других банков.

По способам аккумуляции привлеченные ресурсы можно разбить на две большие группы: депозитные и не депозитные.

Различают депозиты юридических и физических лиц. Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов являются средства клиентов на расчетных счетах и на счетах банков - корреспондентов - депозиты до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких - либо ограничений в любое время по первому требованию их владельцев. Банк уплачивает по счетам до востребования минимальные процентные ставки.

Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В зависимости от срока размещения различают депозиты на срок 1, 3 месяца, от 3 до 6 месяцев, от 6 месяцев до 1 года и свыше года. Внесение средства на срочный депозит оформляется специальным договором - договором банковского вклада. Величина процента фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита ( чем больше срок хранения, тем выше процентная ставка).

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию ЦБ РФ (после 2 лет работы на рынке банковских услуг). Вклады физических лиц оформляются договором вклада - публичный договор. Вклад удостоверяется сберегательной книжкой, которая может быть именной или на предъявителя - признается ценной бумагой.

Разновидность срочных депозитов юридических и физических лиц - банковские сертификаты и банковские веселя, которые являются собственными долговыми обязательствами банка.

Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим лицам. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты. Коммерческие банки вправе размещать свои сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Сертификаты российских банков могут выпускаться только в валюте РФ и обращаться соответственно только на ее территории. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах, они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу или держателю (при наличии цессии) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины % ставки.

Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Выпуск и обращение векселей регулируется ГК РФ и ФЗ от 11 марта 1997 года 3 48 - ФЗ "О переводном и простом векселе". Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения сертификатов нигде не регистрируются. Банки могут выпускать только простые векселя, причем как процентные, так и дисконтные, и размещать их среди юридических и физических лиц. Дисконтный доход определяется как разница между номинальной стоимостью векселя, по которой он погашается, и ценой, по которой он продается первому векселедержателю. Банкам не запрещено выпускать и валютные векселя, что способствует аккумуляции кредитных ресурсов иностранной валюте. Банковские векселя являются:

- Высоко ликвидным средством обращения,

- Выступают средством платежа в расчетах,

- Высокодоходным средством накопления,

- Могут служить предметом залога при оформлении клиентами кредитов в других банках.

Заемные ресурсы.

Для пополнения своей ресурсной базы и регулирования ликвидности банки прибегают не депозитным источникам привлечения ресурсов - получение займов на межбанковском рынке и кредитов ЦБ РФ.

Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу на условиях срочности, возвратности и платности. Различают две формы межбанковского кредитования: кредиты в форме овердрафта по корреспондентскому счету и кредиты в форме продажи ресурсов на межбанковском рынке. Корреспондентские счета используются для проведения межбанковских расчетов. Как правило, операции по корреспондентским счетам производятся в пределах остатка средств. При недостаточности средств на корреспондентском счете банка для производства всех платежей согласно договору между банками банку- респонденту может быть предоставлен кредит путем оплаты с его корреспондентского счета расчетно-денежных документов сверх фактического остатка средств на этом счете. В последующем задолженность переноситься на отдельный ссудный счет и погашается в соответствии с условиями договора с корреспондентского счета банка - заемщика.

Кредиты межбанковского рынка подразделяются на срочные кредиты и кредиты до востребования. Срочные межбанковские кредиты могут предоставляться как в разовом порядке, так и форме открытия кредитной линии на конкретный банк на различные сроки.

Кредиты ЦБ РФ предоставляются в форме ломбардных кредитов, однодневных расчетных кредитов и внутри дневных кредитов.

Для привлечения заемных средств акционерные банки могут выпускать и размещать среди юридических и физических лиц собственные облигации, но только после оплаты ими своего уставного капитала. Облигации коммерческого банка - это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций и банком, выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Эмиссия банковских облигаций осуществляется на основании специального проспекта, который должен быть опубликован в печати и зарегистрирован в самом Банке России. Банки могут выпускать облигации именные и на предъявителя, обеспеченные и необеспеченные, процентные и дисконтные, конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые, с единовременным погашением и с погашением по сериям в определенные сроки.