По статьям затрат таблицы 8 определим удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

Соб = 7,2 + 3,6 + 26,5 + 9,3 = 46,6 тыс. руб.

Где: Соб – оборотные средства, руб.;

Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;7,2

Зстр – страховой запас сырья и материалов, руб.;3,6

Н – незавершенное производство, руб.;26,5

Поб – прочие оборотные средства, руб.;9,3

Зтек = Д Х Т,

Зтек = 0,6 x 12 = 7,2 тыс. руб.

Где: Д – среднедневной расход материалов, руб.; 0,6

Т – время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п,

Д = 172,9 / 290 = 0,6 тыс. руб.

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п – число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн,

Т = 1560 / 130,2 = 12 кг

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п,

Дн = 37747 / 290 = 130,2 кг

Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг. 37747

Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.130,2

Зстр = 0,5 × Зтек;

Зстр = 0,5 × 7,2 = 3,6 тыс. руб.

Н = Сср.дн. × Тц × Кгот,

Н = 6,3 × 6 × 0,7 = 26,5 тыс. руб.

Где: Н – норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот – коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п,

Сср.дн. = 1820,3 / 290 = 6,3 тыс. руб.

Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;

Кгот = (Уп +0,5 × Упер)

Кгот = (44,7 + 0,5 × 55,3) / 100 = 0,7

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, 87%; Упер - удельный вес переменных затрат, 10%;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Далее рассчитаем общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Спф = 618,2 + 46,6 = 664,8 тыс. руб.

Где: Спф – стоимость всех производственных фондов;

Сосн – стоимость основных производственных фондов;618,2 тыс. руб.

Соб – стоимость оборотных фондов.46,6

По полученным результатам можно сделать вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции: из полученного результата, кредит, взятый ООО "Медведь" в банке, достаточно для выпуска партии первой продукции.

Основные показатели предприятия по итогам года:

1) Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр – Рпр

Пвал = 1231,4 +0 – 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;1231,4

Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб.; 0

Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб. 0

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп – Спр,

Пр = 3051,7 – 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб.; 3051,8 тыс. руб.

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.1820,3 тыс. руб.

2) Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр × 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 × 100% = 55,0%

3) Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

4) Чистая прибыль

Пчист =Пвал – Налоги

Пчист = 1231,4 – 722,7 – 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль рассчитаем в соответствии с Гл. 25НК РФ. Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1, облагается налогом на прибыль. Налог на имущество см. Гл.30НК РФ. Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 581,8 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Ск.г. = 618,2 – 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Налог на имущество в соответствии с Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 581,8 х 2,2% / 100% = 12,8 тыс. руб.

Где: А – сумма амортизации за год, тыс.руб.

НДС = ДС × Ст,

НДС = 2302,2 × 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст – ставка налога (см. гл.21НК РФ), равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот – затраты на оплату труда, тыс.руб.;

Возврат кредита – 230 тыс.руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2007 года:

Пвал = (1231,4 × 25% / 100%) + 1231,4 = 1539,3 тыс. руб.

Спр = (1820,3 × 3,5% / 100%) + 1820,3 = 1884,0 тыс. руб.

Доходы от реализации = 1884,0 + 1539,3 = 3423,3 тыс. руб.

Пчист = Пвал – Налоги – Процент за кредит

Пчист = 1539,3 – 850,4 – 89,1 = 599,8

Налоги = 369,4 + 11,2 + 469,8 = 850,4 тыс. руб.

Налог на прибыль = 1539,3 × 24% / 100% = 369,4 тыс. руб.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (545,3 + 472,4) / 2 = 508,8 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года.

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Ск.г. = 545,3 – 72,9 = 472,4 тыс. руб.

Где: А – сумма амортизации за год.

Налог на имущество в Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 508,8 × 2,2% / 100% = 11,2 тыс. руб.

НДС = ДС × Ст / 100%,

НДС = 2610,1 × 18% / 100% = 469,8 тыс. руб.

Где: Ст – ставка налога гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1539,3 = 2610,1 тыс. руб.

Где: Зот – затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2007г. составит 230 тыс. руб.

Налоги и возврат кредита = 850,4 + 230 + 89,1 = 1169,5 тыс. руб.

Пчист = 1539,3 – 1169,5 = 369,8 тыс. руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2008 года:

Пвал = Пр. + Дпр – Рпр

Пвал = 1231,4 +0 – 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп – Спр,

Пр = 3051,7 – 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп – стоимость реализованной продукции.

Спр – полная себестоимость реализованной продукции в соответствии с данными таблицы 8, руб., равна 1820,3.

5) Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр × 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 × 100% = 55,0%

6. Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спр

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

Пчист = 1231,4 – 722,7 – 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль в с Гл. 25НК РФ, равен 24%.

Налог на прибыль = 1231,4 × 24% / 100% = 295,5(тыс. руб.)

Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1,1, облагается налогом на прибыль.