Изменяется валюта и структура оборотных активов. Так в прогнозном варианте оборотные средства увеличиваются на 156 тыс. руб. или на 2% к валюте баланса. Существенные изменения претерпевает статья «дебиторская задолженность», которая в прогнозе уменьшается на 1240 тыс. руб., а статья «денежные средства» увеличивается до 1243 тыс. руб. и ее рост составит к валюте баланса 6,1%.

Изменяются прогнозные показатели и пассива баланса. Раздел «Капитал и резервы» увеличивается с 16 млн. руб. до 18 млн. руб. за счет снижения «добавочного капитала» на 1,2 млн. руб. и увеличения «нераспределенной прибыли» до 1 млн. руб. В целом собственный капитал предприятия в общей величине источников увеличится на 10,8% и составит 88,2% валюты баланса.

Раздел «долгосрочные обязательства» предполагает получение долгосрочного кредита в сумме 1 млн. руб. на завершение статьи «незавершенное строительство», важного строительного объекта, позволяющего увеличить объем производства и реализации продукции и прибыли.

Раздел «краткосрочные обязательства снизится с 4,9 млн. руб. до 1,4 млн. руб. и в структуре валюты баланса составит 6,9%. При этом наибольшее снижение кредиторской задолженности по текущим обязательствам составит 3,5 млн. руб.

Анализ текущей потребности в финансовых ресурсах приведен в таблице 14. По данным таблицы следует, что уровень обеспечения запасов источниками их финансирования составит нормальный тип финансовой устойчивости. Вместе с этим фактический тип финансовой устойчивости находится в предкризисном состоянии. Собственные оборотные средства не обеспечивают абсолютной финансовой устойчивости, выполнение которой в практической деятельности предприятий встречается редко.

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют и финансовые коэффициенты, представленные данными таблицы 15.

Таблица 14. Фактические и проектные показатели обеспечения запасов источниками

Таблица 15. Фактические и проектные показатели финансовой устойчивости

По данным таблицы следует, что все коэффициенты отвечают нормативным ограничениям и прогнозная структура баланса считается нормальной, а фактическую структуру баланса следует считать неудовлетворительной.

Расчет финансовых коэффициентов проводится следующими вычислениями:

1. Обеспеченность запасов собственными источниками = 2432: 3068 =0,79.

2. Обеспеченность оборотных средств собственными средствами = 2432:4851=0,5.

3. Маневренность собственных оборотных средств = 2432:18037=0,14.

4. Соотношение заемных и собственных средств = 2419:18037=0,3.

5. Автономия источников формирования запасов = 2432:4695=0,52.

Анализ данных коэффициентов в динамике по кварталам позволит выявлять недостатки и тенденцию изменения финансовой устойчивости предприятия.

3.2 Совершенствование платежеспособности предприятия

Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность предприятия, которая оценивается расчетными коэффициентами ликвидности.

Целью расчетов является оценка соотношений активов, как предназначенных для непосредственной реализации продукции, так и задействованных в технологическом процессе для погашения текущих обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время на дату составления баланса денежными средствами.