Финансовое планирование на предприятии (на примере ОАО Северное сияние)
к) анализ финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования расчет и анализ финансовых коэффициентов);
л) обобщение результатов планирования и анализа.
Остановимся более подробно на рассмотрении этих этапов.
2.1 Исходные данные
Исходные данные для выполнения курсовой работы можно подразделить на несколько групп:
1) данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);
2) внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции – материалы, заработная плата рабочих);
3) плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);
4) задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.
Индивидуальное задание для выполнения курсовой работы приведено в таблицах 2.1, 2.2 и 2.3.
Таблица 2.1. Исходный баланс предприятия
|
АКТИВ |
ПАССИВ | ||||
|
1. Осн. средства и прочие внеоборотные активы |
1. Источники собственных средств | ||||
|
Балансовая стоимость |
ПСt-1 |
66968,09 |
уставный капитал |
УК t-1 |
37450,00 |
|
Износ |
ИЗt-1 |
29098,65 |
прибыль |
ЧП t-1 |
5795,12 |
|
остаточная стоимость |
ОСt-1 |
37869,44 |
2. Расчеты и проч.пассивы | ||
|
2. Запасы и затраты |
8159,82 |
долгосрочный кредит |
ДК t-1 |
3210,00 | |
|
материалы |
З1t-1 |
3420,79 |
краткосрочный кредит |
КК t-1 |
0,00 |
|
НЗП |
З2t-1 |
4045,67 |
Кредитор. задолженность |
КЗ t-1 |
8745,11 |
|
готовая продукция |
З3t-1 |
693,36 | |||
|
3. Денежные средства, расчеты и проч.активы |
9170,97 | ||||
|
денежные средства |
ДСt-1 |
1781,55 | |||
|
Дебитор. задолженность |
ДЗt-1 |
7389,42 | |||
|
БАЛАНС |
ВБt-1 |
55200,23 |
БАЛАНС |
ВБ t-1 |
55200,23 |
Таблица 2.2. Исходные данные для планирования
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Значение | |
|
Выручка от реализации в предыдущем месяце, тыс.руб. |
ВРt-1 |
8325,67 | |
|
Оплата в текущем месяце |
КПост |
70% | |
|
Оплата закупок в текущем месяце |
КЗак |
35% | |
|
Нормативы прямых затрат на планируемый период, % | |||
|
материалы |
НМ |
56% | |
|
зарплата производственного персонала |
НПП |
24% | |
|
Инвестиции, тыс.руб. |
Инвt |
6084 | |
|
Налог на прибыль |
СтНП |
32% | |
|
Проценты за долгосрочный кредит (в год) |
ПДК |
15% | |
|
Проценты за краткосрочный кредит (за квартал) |
ПККt |
5% | |
|
Экономическая рентабельность активов |
РА |
12% | |
|
Плановый коэффициент абсолютной ликвидности |
Ка |
10% | |
|
Количество обыкновенных акций, шт. |
КА0 |
8000 | |
Таблица 2.3. Плановые показатели по месяцам квартала
|
Наименование показателя |
Обозначение |
1 |
2 |
3 | ||
|
Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.) |
КосвРi |
728,40 |
798,40 |
730,14 | ||
|
Амортизация (тыс.руб. / мес.) |
Амi |
288,38 |
310,06 |
310,06 | ||
|
Другие расходы |
ДрРi |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
|
Задание по росту реализации |
НВРi |
4,4% |
4,0% |
4,0% | ||
|
Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов | ||||||
|
материалы |
НЗ1i |
2% |
2% |
2% | ||
|
НЗП |
НЗ2i |
4% |
4% |
4% | ||
|
готовая продукция |
НЗ3i |
1% |
1% |
2% | ||
