Финансовая устойчивость предприятия ОАО Агрокомплекс
Себестоимость – денежное выражение затрат предприятия на производство продукции (работ, услуг) включающее в себя прямые затраты труда (заработную плату), сырья, материалов, а также накладные затраты, связанные непосредственно с превращением сырья и материалов в готовую продукцию.
Большой удельный вес в себестоимости продукции на анализируемом предприятии занимают прямые материальные затраты, т.е. те, которые прямо относятся на себестоимость конкретных изделий. Они представлены следующими статьями: сырье и основные материалы, покупные изделия, полуфабрикаты и услуги, заработная плата производственных рабочих, специальные расходы, расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и т.д.
Их размер зависит от влияния многих факторов, которые в итоге синтезируются непосредственно в трех основных факторах:
- изменение объема продукции;
- изменение структуры выпускаемой продукции;
- изменение уровня затрат в себестоимости отдельных изделий.
Анализ прямых материальных и трудовых затрат за 2006г
| Статьи затрат | Сумма затрат | Отклонение от плана(+-) | ||||
| По плану | На фактический объем товарной продукции | Всего гр.4-гр.2 |
В том числе за счет изменения | |||
| По плану | По факту |
Объема продукции гр.2*ТП/100 |
Уровня затрат гр.4-гр.3 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
Сырье и основные материалы | 34952,97 | 36593,24 | 41700,28 | 6747,31 | 1640,27 | 5107,04 |
|
Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги | 787072,26 | 824007,92 | 893515,6 | 106443,34 | 36935,66 | 69507,68 |
|
Транспортно-заготовительные расходы | 74101,95 | 77579,4 | 0 | -74101,95 | 3477,45 | -77579,4 |
|
Основная заработная плата производственных рабочих | 85966,53 | 90000,76 | 148147,44 | 62180,91 | 4034,23 | 58146,68 |
|
Районный коэффициент | 12898,08 | 13503,36 | 22224,28 | 9326,2 | 605,28 | 8720,92 |
|
Дополнительная заработная плата | 13208,13 | 13827,96 | 20796,04 | 7587,91 | 619,83 | 6968,08 |
|
Отчисление на социальное страхование | 25785,42 | 26995,47 | 43925,31 | 18139,90 | 1210,06 | 16929,84 |
|
Специальные расходы | 104300,82 | 109195,44 | 104954 | 653,18 | 4894,62 | -4241,44 |
|
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 52605,15 | 55073,8 | 45703,68 | -6901,47 | 2468,65 | -9370,12 |
|
Цеховые расходы | 31976,49 | 33477,08 | 29084,16 | -2892,33 | 1500,59 | -4392,92 |
|
Цеховая себестоимость | 1240221 | 1298422 | 1386410 | 146189,21 | 58201,00 | 87988,24 |
|
Итого: | 2463088,80 | 2578676,43 | 2736460,79 | 273372,21 | 115587,64 | 157784,60 |
Фактические затраты предприятия выше плановых на 6747,31 тыс. руб. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Изменилась и структура затрат.
